一、账户核对法 账户核对法就是对单位银行存款全部账户进行检查，从中查找问题。具体是： （一）到被查单位的开户银行调查其开户情况，掌握其全部银行账户，然后同其提供的相关资料进行比对，如果所掌握的账号比提供的多，往往有“小金库”存在。 （二）将“银行存款日记账”与“银行对账单”进行逐笔核对，对“对账单”上有业务记录而“日记账”没记录的经济业务事项作为重点追踪查证。 二、突击盘点法 就是对库存货币资金及存货进行突击盘查，从中查找漏洞。 （一）库存现金盘点 采取“突然袭击”的方法，对库存现金实施全面盘点，检查账实是否相符。如果清点的实际数大于账面数，且无正当理由，很可能就是“小金库”。 （二）存货盘点 对产成品进行突击盘点，如果实际数量、品种要比账面数多，说明有产成品少入库或不入库的现象，应进一步追查是否有账外账即“小金库”。 三、票据、存根核对法 单位票据、存根是业务发生的原始记录，核对票据存根和会计记录从中发现账外收入。 将单位对外开具的发票、收据存根联与记账联逐一进行勾兑，检查记账联是否有缺号、断号的现象，是否与存根联相符；同时将发票、收据存根与销售合同核对，审查企业有无隐匿收入，设置账外账的行为。 四、账目核对法 账目核对实际是单位账与账核对的检查方法，从中发现账外之账。 （一）将销售收入明细账与库存产成品明细账中有关记录进行核对，如果存在产成品明细账有减少记录，而销售明细账无记录的现象，应进一步追查产成品去向，查看是否有隐匿收入的行为。 （二）将生产车间的生产记录与产成品入库单核对，检查有无将产成品少入库或不入库而隐匿账外的现象。 五、走访调查法 走访调查是审计稽查的传统方法，其目的就是发动群众查找线索寻找突破口。方法是：通过对单位不同层次人员的走访调查，全面了解单位经济活动，从中查找和掌握“小金库”的一些线索。 （一）了解企业是否与其他单位有联营业务，查联营收入是否全额入账。 （二）了解企业是否接受过技资捐赠，查有无隐匿捐赠款现象。 （三）了解职工的奖金、福利发放情况，并与账面支出数比较核对，查是否有账外资金支出。 （四）了解企业有无经营或代办其他业务，其收入是否入账。 （五）了解生产过程中有无边角废料、在产品毁损，查其他收入是否入账。 六、延伸审计法 就是对被审计单位的关联方，特别是所属单位相关业务事项一并检查。 由于“小金库”的形式多样化和手段多样化，因而查找的范围不能只局限于本单位、本级权限内，要延伸到下属经济实体或相关单位。检查重点，一是实体上缴管理费的记录与单位收缴数核对，看是否有少入或不入账的行为；二是单位与下属实体资金往来的具体情况，看是否以下属为“中转站”，将向其他单位收取的收入汇入下属账号，从中套取现金，存入“小金库”；三是单位是否以各种补助等名义下拨实体经费，然后支取现金，存于账外。 七、追踪调查法 就是在被审单位已经形成的会计业务记录当中查找疑点，进行深入追踪。 （一）认真审阅会计凭证 对以领代报、以借代报的会计记录，要寻根问底，审查清楚；对以拨代报的科研、技改等专项经费，要亲自到协作单位审查；对有涂改、内容含糊不清等问题的原始发票应做追踪调查。 （二）全面审查被审单位的债权、债务 在检查其真实性的基础上，重点追查“坏账准备”账户的借方记录内容，看是否有收回已核销的坏账未入账而私设“小金库”；详细审核长期挂账的“往来”账户，查证是否有利用单位资金搞体外循环，进行其他经济活动并设立“小金库”的问题。 八、重点突破法 就是从重点环节、重点人群入手，寻找疑点，实现个个击破。“小金库”具有隐蔽深、知情人少、涉及范围小之特点，找准重点是有效开展工作的关键。 （一）将财务、出纳人员作为审查重点，查找现金流动中的疑点，深挖“小金库”的资金源头。 （二）锁定单位主要领导，将其纳入检查的重点对象，通过仔细观察、了解和访谈，对其进行综合职业评价或从中发现问题。 （三）从被审单位的制度建设查证入手，检查其管理框架、权力分配与控制是否合理，监督机制是否建立，从单位日常管理中查找漏洞和薄弱环节并予以突破。
