（一）评价内控制度，确定审计重点 对内控制度审查的步骤：一是对内部控制在形式上是否健全进行初评；二是在初评的基础上进行符合性测试，证实该项控制是否在工作中得到贯彻执行，尤其是对不易控制的业务环节和易于发生差错或弊端的业务领域重点进行测试；三是对内部控制可依赖程度进行总体评价，确定内部控制的可依赖程度。 （二）进行账外调查，发现问题线索 为了了解项目部的经营管理水平，我们精心设计了群众意见调查表，从对项目部人、财、物的管理，质量、安全、进度的控制，对项目的想法和建议、项目部管理办法的落实等方面进行问卷调查；另外，辅之以与职工座谈，走群众路线，从中发现线索，为全面、客观地评价项目管理水平作参考。实践证明，群众意见调查表经常能够帮助我们发现一些账本中无法得到反映的问题。 （三）查看现场，验证工程数量和实物资产状况 通过对在建项目进行实地查看现场，对现场库存材料进行实地盘点，了解项目工程进展状况、库存材料以及现场劳务分布情况，为核实项目部提供的有关资料奠定基础和提供事实依据。如在对某一项目的现场查看中发现路基填筑工程基本结束，但项目部提供的剩余工程中，路基填筑尚有部分工程数量，与现场剩余实物工作量有较大出入，由此判定项目部瞒报收入，故意造成前期亏损的假象。 （四）审查业主计量及拨款情况，确保收入“颗粒归仓” 为确保已完工程得到业主的全部计量，提高项目工程收入的回收率，在进行项目过程审计时重视、强化业主的期中计量支付工作，确保项目收入颗粒归仓。主要从以下几个方面着手进行审计：一是查阅与业主签订的施工承包合同，审查截止审计日累计计量工程量，有无符合合同计量条件但未给予计量的项目，并对其进行原因分析；二是将业主计量批复与外包队伍整体计量水平比较，通过分项工程数量的比较，审查有无业主欠计量情况，欠计量项目原因分析及提出补救措施；三是审查设计变更台账，通过查阅设计变更的上报、批复、计量情况，审查变更单价、变更数量、变更方案批复的合理性和完整性，有无已完变更工程收入的漏计、少计或不计等情况，防止项目因设计变更带来效益流失。 （五）审查工程数量，准确把握工程成本 1、审查项目资源配置的合理性。2、审查项目部业务处理对权责发生制原则和配比性原则的遵循情况。3、对本级开支的五大费用要素逐一审查。4、审查外包成本的真实性、合理性。 （六）资金收支审查 对资金使用的审计应以资金流程为主线，从项目伊始至竣工诸环节资金的管理使用入手，审查内容一般包括：(1)审查资金是否符合专款专用的原则，有无挪用资金的问题。(2)审查各种债权是否真实合规，有无不合理的资金占用。(3)审查费用支出是否真实，有无虚列支出后转移资金的问题。(4)审查工程结算是否合规，有无多计多付工程款的问题。(5)审查专家咨询费、业务活动费等是否真实合规，有无商业贿赂等问题。 （七）帮助项目搞好未完工程的效益预测 根据项目部前期的费用开支水平，综合考虑项目的实际情况及各种可能的增收节支手段，协助项目部分析前期工作的利弊得失，做到对项目总体心中有数，同时帮助项目寻求后期工作重点，为项目实现预期的经济效益目标奠定基础。 （八）审查工期、安全和质量 在项目过程审计中，工期、安全、质量三方面绝不应该排除在审计人员的视野之外，反而应作为重点审查。审查施工进度是否按计划进行，查看项目部是否有因拖延工期造成费用增加，是否存在只抓进度而放松工程安全和质量管理，造成赔偿支出和返工损失的情况，协助项目分析工期、安全、质量方面的问题对企业带来的经济效益、社会效益影响，同时针对性地提出合理化建议及改进措施，确保完成业主交付的合同任务，实现预期的效益目标。
