一、探索跟踪审计 从2004年开始，杭州市审计局受市人大财经委的委托，每年选择若干重点单位的部门预算进行跟踪审计，审计结束后，由审计部门向市人大财经委做书面报告，并在次年市人大部门预算审查会议上作工作报告。在工作中着力把握以下四个方面： 审计重点。把绩效意识植根于审计全过程，在制订审计方案时，明确提出要以揭示预算编制、经费使用、预算管理等方面存在的不公正、不公开、不规范和效益不高等问题作为审计重点；在审计实施中，不仅对被审计单位预算资金的使用、管理绩效情况进行审计，而且还对财政部门预算管理制度落实、宏观管理绩效进行审计；在审计后续阶段，解剖麻雀，举一反三，为加强和改进预算管理、提高预算资金管理绩效提出针对性建议。 审计方法。针对部门预算审计单位多、时间要求紧的情况，采取“提前介入、全程跟踪、分段审计”的方法，即提前参与人大财经委年度预算审议会议，掌握部门预算编制情况；利用审计局与市会计结算中心的联网平台，远程对部门预算资金执行情况进行实时跟踪核查；并在年度中期、年度后期两个阶段进行实地审计，实行了事前、事中、事后全过程审计监督，从而保证了审计实施工作在次年初圆满完成，按期向市人大提交审计报告。 审计技术。充分发挥与市会计结算中心联网的优势，审前，通过审计端远程采集、分析财务数据，掌握被审计单位的预算规模、主要资金走向和主要业务活动情况，使审计方案更具针对性，更能突出重点。审计中，充分运用“金剑”、Excel、SQL server、Access等软件对财务、业务数据进行分析比对，建立审计分析模型，既扩大了审计覆盖面，又提高审计工作效率；并运用“AO”软件的管理功能，通过审计数据包在审计组成员间的交互，审计组长在审计现场不定期对审计底稿、审计日记、审计取证材料进行复核，保证审计查证的问题不偏离审计方案要求和具体审计目标，加强了审计组长的现场复核和指导工作，提高了审计质量。 审计成效。一是加大审计处理处罚力度。审计依法查处了被审计单位存在的众多问题，特别是对“账外账”、“小金库”等严重违法违纪行为进行处罚，并向有关部门发出《移送处理书》，依法追究了相关人员责任。二是重视审计后续成果利用，注重分析问题产生的根源，在微观、宏观和体制等层面提出切实可行的审计建议。三是注重审计监督和审计服务的结合。在督促被审计单位认真整改的同时，帮助被审计单位加强管理、提高效率，并协助解决了被审计单位规费收取难和执法没收物销毁费资金无来源等久拖未决的问题。 通过近3年的实践，取得了较好的成效。每年部门预算执行审计结果报告都得到市人大、市政府、市财政及预算执行单位的充分肯定，从而有力地促进了财政部门、主管部门的预算编制和管理工作。 二、探索“联网”审计 2003年我局通过政务专网与市会计结算中心联网，可实时远程查询数据、下载数据、分析数据，为开展部门预算审计打下了坚实的基础。 搭建远程联网平台，进行远程查询。通过我局内设的国库集中核算系统审计端，实现了对所有纳入会计结算中心管理的行政事业单位实行远程查询、监控。目前，通过审计端可以对市本级127家一级预算单位和423家二级预算单位的所有会计资料进行实时查询。 利用计算机辅助平台，实施远程审计。在“联网”的基础上，我们进一步运用计算机辅助软件，通过审计端远程下载财务数据，然后导入“AO”审计系统，对数据进行分析审计，真正发挥出联网审计的作用。 三、探索绩效审计 为了规范专项资金的管理，提高专项资金的绩效，近年来，我们采取“总体计划，分年实施”的办法，按照轻重缓急，每年选择若干项专项资金进行审计调查。在审计过程中采取“先审中间（专项资金牵头管理部门），后审两边（向上延伸至财政部门，向下延伸资金使用单位）”。通过对四个层面的审计，促进政府及财政等部门加强资金管理，提高专项资金绩效。 在政府层面，对政府专项资金的总量、种类及效益进行审计调查。2004年，我局结合财政“同级审”对全市政府性专项资金进行了一次全面的审计调查，通过审计，摸清了市财政专项资金的总量、种类、设立依据、管理方式等情况，并向市政府及财政部门提出了审计建议。市政府、市财政部门高度重视审计意见，财政预算外专项资金已从原先的70余项清理压缩到现在的32项，并收回了沉淀在各部门单位的7.2亿资金，改变了原来预算外专项资金设立过多、管理比较混乱、使用绩效不高的现状。同时，还完善了专项预算的编制程序，对项目前期准备、申报审核、组织实施、监督检查等提出了明确的要求和具体措施。
在财政部门层面，对全市专项资金分配、管理、使用情况进行审计调查。2003年，我们开展了对政府投资的信息化建设项目资金使用情况的专项调查，反映了我市信息化建设项目中存在资金利用率不高、项目建成后闲置、资金被挤占挪用、项目管理不规范等问题。2006年，我们又对本市重点信息化项目进行了系统检测和使用绩效评估，进而提出针对性的审计意见和建议。审计反映的情况得到了省市领导的关注和高度重视，吕祖善省长、王国平书记、茅临生市长、盛继芳副市长都作了重要批示，促使市信息化办公室、市财政局等相关部门出台了《杭州市本级信息化建设专项资金管理办法》等8个文件，还专门召开了《全市信息化建设项目管理的工作会议》进行贯彻落实，并建立长效的审计监督机制，进一步规范信息化建设项目的管理，促进财政资金使用效益的提高。
