重大基本建设项目内部全过程跟踪审计基本步骤 1.完全由内部审计部门独立完成全过程跟踪审计工作。根据立项安排，结合工程施工要求配备相应的专业审计技术人员组成审计组，依据法律法规和单位内部相关重大基本建设项目内部全过程跟踪审计工作制度、流程和规范，开展对基本建设项目的内部全过程审计工作。（1）立项安排。按照内部相关审计规定，应在建设项目正式立项时，将其纳入全过程跟踪审计计划，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。（2）成立审计组。审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加关于审计事项的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且做好会议记录。（3）处理好与设计单位、施工单位、监理单位的关系。除了在相关工程设计合同、施工合同、工程监理合同中正确反映全过程跟踪审计对工程管理、设计、施工、监理、结算方面的要求，具体体现对于约束设计、施工、监理单位行为的处罚或奖励措施外，还可以通过会议、简报等形式做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审计。（4）充分强调全过程跟踪审计的现场工作意识。审计组成员应熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，根据项目施工情况随时深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，认真核实工程量及工程用料，检查施工单位是否严格按照工程设计进行施工，现场收集审计所需要的数据，取得隐蔽工程的相关数据，确保报审资料的准确性。 2.由社会中介机构参与或独立完成全过程跟踪审计工作。如果采用这种审计形式，除了要执行上述程序外，主要是如何选择社会中介机构。结合实际工作情况，可以采取公开招标的方式，由单位成立相关职能部门组成招投标机构，在收集有关社会中介机构资料信息基础上，选择部分资质高、信誉好、有较多审计经验和审计成果的中介机构，发出招标邀请，通过评标、议标等形式选聘。委托中介机构审计，不等于放手不管，引入社会中介机构的另一项重要工作是要制定严格的、行之有效的质量控制和考核标准，切实保证审计质量，可以采用抽样方式进行检查，其审计结果直接影响到跟踪审计费用的支付，同时内部审计机构要起到协调中介机构和被审计单位的关系。 重大基本建设项目内部全过程跟踪审计内容 1.在工程项目开工前阶段审计内容。（1）检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。（2）检查招投标程序及其结果是否合法、有效。（3）检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。（4）检查内部控制制度建立情况。检查建设单位是否建立健全了各项内部控制制度。如工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。 2.在项目施工阶段审计内容。（1）检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。（2）根据施工合同和施工进度计划，参与编制初步的工程用款计划和工程造价控制目标。根据实际进度与计划，及时进行工程费用分析与比较，找出实际发生额与投资控制目标的偏差值，制定纠偏方案。（3）检查内部控制制度执行情况。检查建设单位是否有效执行了各项内部控制制度，要加以督促、指导和健全，保证工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等内部控制制度有效执行，项目建设规范运行、建设资金合法使用。（4）负责进行月度工程进度价款的审核，出具工程进度款付款意见。（5）与建设单位、施工单位一起参加施工图纸会审，了解施工图纸变更情况，根据现场实际情况及时审核各项变更和签证。必须变更的，应先报审变更资料，经审核需要变更的，要严格程序，避免随意变更。严格审查施工签证的规范性、及时性和必要性。（6）参与材料、设备等采购合同有关条款的商洽，在确保材料、设备的质量和满足使用功能的前提下，对材料、设备价格提供审核意见，并跟踪合同管理，事前提供费用签证联系单。（7）针对无确定价格材料，提供市场调查分析报告及性价比。（8）对无定额的项目进行分析组价。（9）根据建设单位的要求进行分期或阶段性结算的审核。（10）及时分析评价施工索赔与反索赔内容，提供预防措施及处理意见。 3.在项目完工阶段审计内容。（1）编制投资控制总结报告。（2）对单项竣工决算进行初审，出具初审报告。（3）协助编制竣工财务决算，出具财务决算审计报告。（4）提供一套完整的档案资料，包括招投标文件、施工合同、设计标底及图纸会审记录、签证单、隐蔽工程验收记录、开竣工报告、甲供材料及明细表、资质证书、营业执照、施工许可证书、收费许可证书以及施工组织设计等与工程结算相关的资料。
