一、审计思路 城市信用社贷款业务繁多，对抵、质 押物的管理不规范的现象，以其贷款分 户账和抵、质押物品登记簿为依据，编制 相关的审计模块，将有抵、质押贷款的单 位的贷款信息按户名与抵、质押物品登 记簿的明细登记信息进行统一编程，在 最短的时间内，对所有抵、质押贷款户的 贷款和抵、质押情况进行综合分析，更快 地查出城市信用社在此环节存在的违规 放贷问题，提高审计效率和审计质量。 二、审计方法 （一）导入数据，生成审计所需明细 建立标准字段库。根据城市信用社 计算机软件应用的数据字典，将其数据 中的英文名称、中文名称、字段类型、宽 度、小数点输入审计软件，建立标准字段 建立标准账本库。将所需要审计的有关账本建立标准账本中文名，以标准字段建立表结构，形成新的数据结构。转换数据。通过系统准备中的数据转换向导→转换Access97Database 数据→定位源文件→定位目标文件→导入数据到一个新表，生成新的DBF 文件。 加入账本。通过加入账本功能进入账本管理中心，加入某路径下所需账本。 账表审计。利用账表审计功能对所导入的账本进行审计。 （二）利用汉化编程，生成新的抵、质押贷款明细账。 选择账本：贷款分户账、抵质押品登记簿。 确定计算条件：〔贷款分户账户名〕〔相似于〕〔抵质押品登记簿．户名〕。 输入计算表达式：〔贷款分户账．贷款账号〕，〔贷款分户账．机构号〕，〔贷款分户账．户名〕，〔贷款分户账．贷款卡号〕，〔贷款分户账．贷款合同号〕，〔贷款分户账．贷款额度〕，〔贷款分户账．贷款开户日〕，〔贷款分户账．贷款到期日〕，〔贷款分户账．客户号〕，〔贷款分户账．贷款类型〕，〔贷款分户账．发放标志〕，〔抵质押品登记簿．机构编码〕，〔抵质押品登记簿．客户号〕，〔抵质押品登记簿．户名〕，〔抵质押品登记簿．物品名称〕，〔抵质押品登记簿．抵押质押标〕，〔抵质押品登记簿．贷款合同号〕，〔抵质押品登记簿．贷款金额〕，〔抵质押品登记簿．估价〕，〔抵质押品登记簿．抵押金额〕，〔抵质押品登记簿．抵押日期〕，〔抵质押品登记簿．解除抵押日〕。 输出方向：账本。 新账本名称：抵、质押贷款明细账。调试运行。 （三）确定可疑问题。 对新生成的抵、质押贷款明细账进行审计。 利用查询功能，设定查询条件：贷款类型等于0（抵押贷款）或者1（质押贷款），筛选出抵、质押贷款的单位详细信息。 对查询结果进行再查询，设定查询条件：物品名称等于（空白），筛选出无抵、质押品的贷款，由此确定无抵、质押品的贷款单位及贷款金额。 对抵、质押贷款的单位详细信息再次设定查询条件：贷款金额大于抵押金额，筛选出贷款额度超过抵、质押品价值的贷款。 （四）审计贷款合同，确定重大可疑违规贷款业务。 根据查询结果，将无抵、质押品的贷款单位的贷款合同档案调出，重点审查其违规放贷的事实。 对贷款额度超出抵、质品本身价值的贷款合同档案进行进一步核实，对已形成呆滞或呆账的贷款，要求被审计单位及时进行处理，以确保贷款损失的减少，降低风险。
