一、重视银行日记账与银行对账单的核对 1、要将银行日记账中大额的资金收支与对账单核对，审核是否存在货币资金一进一出均未入账的情况。如果存在此情况，审计人员应引起高度警惕，进一步核实原因，以查证是否存在小金库的可能性。 2、在与银行对账单核对时，不仅要核对金额，还要核对存、取款日期、款项来源和用途、金融票据种类和号码等。重点检查银行支出款项是否记本单位或虚列账中，查明是否有套取现金进行商业贿赂行为。 3、审核银行存款余额调节表。应注意审查银行存款余额调节表中所有未达账款是否合情、合理、合法，对长期未达账款应进行重点审查。对在外地开户的银行账户如果款项存取较频繁或金额较大，则应给予必要的关注。 二、重视银行存款结算凭证的审核 1、签发的支票存根是否妥善保管，其编号是否连续，有无脱号。作废支票是否保留在支票簿内，并加盖“作废”戳记。 2、支票的存根上有无收款人签字。有些单位支票的存根上不注明收款人及款项用途，使得支票存根难以与付款申请单核对，无形中为商业贿赂提供了温床。 3、现金支票领用是否合理。一般来说，单位会规定某一金额以上，应办理转账结算，如果某单位经常有大额现金支票的支出，那么就应充分分析其现金支票领用的合理性，有可能存在用现金支票套现进行商业贿赂的情况。 三、重视原始凭证的审核 1、查验发票。首先要看发票是否按规定填写，要注意发票号码有无短期内出现相连或相近，有无使用发票种类不符合经济业务的要求，大小写金额是否相符，字迹有无涂改、擦、补或颜色笔迹不相同现象，报销手续是否齐全。 2、白条付款。白条付款通常是指付款凭证后无合法的票据。一般来说这种凭证不应该太多、金额也不应该太大，而且要有领款人签字、单位领导批准才能入账。如果在审计中发现该单位白条付款的频率较高或白条金额较大，则应引起高度重视。对于采购材料、工程支出、节目发行的白条要详查，以防商业贿赂以白条的形式走账。 四、重视分析资金流的合理性 1、从资金使用事项的内涵来分析判断资金流是否正常。如一项工程已按合同规定付清全部工程款，但却在若干月后还有此工程款的领用就有悖常理。 2、从不正常的资金流中反查资金使用事项，追踪资金流向的终端。对于大额非常态的资金支付，通过采用与对方单位对账等审计方法追查资金的真实流向。
