查找高校“小金库”的方法

作 者:
罗建 

作者简介:

原文出处:
中国内部审计

内容提要:


期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2006 年 11 期

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      (一)用余额核对法,查出虚支“回扣”款转账外任何会计资料之间都有相互的勾稽关系,按照其内在联系进行对照检查,可以证实会计记录是否符合会计核算的准则并抓住疑点进行分析,往往能发现“小金库”的线索。

      (二)用票据分析法,查明利用信用卡套取现金按照重要性原则,审计人员运用专业判断进行审计抽样,对金额较大或一些敏感业务的原始凭证进行审核分析,这是找到“小金库”的突破口。

      (三)用审计调查法,查实自立收费项目未入账对被审计项目进行内查外调,在调查中取得原始凭证,顺藤摸瓜,使账外事实浮出水面。

      (四)用实地观察法,查证账外资产及收入审计人员进驻被审计单位时,通常要深入基层,获得直接或间接的环境证据。

      (五)用对比分析法,查清截留收入不入账对会计资料中反映的相同业务进行前后期对比,分析异常,常常能发现“小金库”的线索。

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