经济责任审计结果的管理与运用

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现代审计与会计

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期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2006 年 11 期

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      一、经济责任审计结果管理

      根据《审计法》和任期经济责任审计

      两个暂行规定:组织人事部门或企业领

      导人员管理机关应当将审计机关提交的

      领导干部(企业领导人员)任期经济责任

      审计结果报告,作为对领导干部(企业领

      导人员)的调任、免职、辞职、退休、解聘

      等提出审查处理意见时的参考依据。应

      当给予党纪政纪处分的,由任免机关(企

      业领导人员管理机关)或纪检、监察机关

      处理。应当依法追究刑事责任的,移送司

      法机关处理。

      经济责任审计结果管理,是指审计

      结果报告形成后的报送、存档、宣传及保

      密等一系列工作的总和。经济责任审计

      结果管理不同与一般审计项目的审计结

      果,它不仅与领导干部个人的政治前途

      紧密相关,而且与组织人事、纪检监察部

      门的工作协调紧密相关,如果管理不好

      就会影响多方面的关系,影响整个经济

      责任审计工作的效果,因此必须给予高

      (一)严格控制审计结果抄送面

      按照《领导干部经济责任审计暂行

      规定》(以下简称《暂行规定》)的要求,审

      计机关向本级人民政府提交审计结果报

      告,同时,抄送组织人事、纪检监察和有

      关部门。这是一个总体要求,但具体到某

      一个项目,抄送范围不一定一概而定,

      应根据审计结果的具体情况及干部管理

      权限来确定。如审计结果不涉及对审计

      对象进行党纪、政纪处分的就不必抄送纪

      检监察部门;如属组织部门管理的干部,

      也就没有必要抄送人事部门。企业领导人

      员经济责任审计只需抄送企业主管部

      门。严格控制审计结果抄送面,是为了防

      止审计结果被随意处置,造成审计结果被

      无意识扩散,以致引起不必要的纠纷。

      (二)重要的审计结果要作为密件管理

      如审计结果涉及被审计人员重大违

      纪违规问题,审计提交审计结果报告后,

      还需移交纪检监察、司法部门进一步立

      案侦查的,应按结果内容划分密级,按密

      件的要求进行传送管理。这样做一是防

      止泄密后给案件的查处工作带来难度;

      二是防止涉案人员进行打击报复。

      (三)建立专门的经济责任审计结果

      经济责任审计结果存档不仅仅是审计部门一家的事,凡《暂行规定》中已提

      到的干部管理和监督部门,都必须建立

      相应的存档规范。具体来说,审计部门今

      后设立专门的经济责任审计档案库。审

      计工作结束后,审计组应及时将审计取

      证资料、审计结果、报告、审计结果利用

      情况一并归集形成审计案卷,移送档案

      库保管。政府是审计结果的主送机关,应

      指定专人或专门的机构接受审计部门报

      送的审计结果报告,并进行登记、转送和

      保管,到期按规定销毁。组织人事部门应

      指定专人将审计结果及时归入干部个人

      档案,纪检监察部门应将审计结果及时

      归入干部廉政档案。

      (四)正确认识经济责任审计结果管

      加强审计结果的管理,一是提高审

      计效率的需要。二是防范审计风险的需

      二、经济责任审计结果运用

      (一)规范审计结果运用

      因为环境、条件等因素的影响,加之

      审计结果的多样化,很难对审计结果的

      运用制定一个统一的模式。因此,各地可

      结合实际,对各个部门(包括审计部门本

      身)在各自的职权范围内对不同审计结

      果的运用方式、运用要求、运用责任、运

      用考核办法、运用反馈方式等做出明确

      统一的规定。各部门自觉按规范处理审

      计结果,上级领导及有关部门对规范执

      行情况定期组织检查通报,保证审计结

      果运用落到实处。

      (二)区别对待,用活结果

      对审计结果的运用要讲究方法,区

      别对待,慎重确定审计使用方式。对肯定

      性的审计结果,审计部门应当给予宣传,

      组织人事部门应按规定给予表彰、奖励

      或提拔重用。对问题性的审计结果,按问

      题性质区别对待,对只涉及一般性问题

      的,由组织人事部门出面或找被审计人

      谈话教育,打招呼,防止问题的进一步发

      展;对问题较多但够不上党纪政纪处理

      的,先由审计部门按照财经法规规定对

      被审计人所在单位给予处理处罚,然后

      由组织人事部门对被审计人谈话诫勉,

      诫勉期限为一年,凡诫勉对象每年跟踪

      审计一次,经两次审计仍没有改进的由

      组织人事部门对被审计人宣布就地免

      职,并且规定五年内不得担任相同性质、相同等级的职务。对因工作失误造成重

      大损失或有经济责任问题的,先由审计

      部门按规定进行处理处罚,然后由组织

      部门对被审计人职务进行降免。对严重

      违法违纪的,审计部门按规定进行审计

      结果公布,纪检机关和司法机关立案查

      处,对该给予党纪政纪处分的给予党纪

      政纪处分,该给予刑事处分的给予刑事

      处分,充分发挥经济责任审计工作的作

      (三)将审计结果纳入干部任职公示

      目前,在干部监督管理上,除了实行

      经济责任审计制度外,还要实行任期公

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