一、证券公司管理审计领域 管理审计内容是一个动态、开放的系统。根据目前证券公司的经营管理实际，管理审计领域应至少包括以下方面： 1、客户资金安全审计。审计目的是检查和评估公司客户资金独立存管系统的科学性、合理性和有效性。检查范围：组织体系、账户体系、交易体系、核算体系、划付体系、结算托管体系、监控体系的建立健全情况。 2、风险管理审计。审计目的是检查公司风险管理状况，评估公司风险管理效果。检查范围：公司整体及职能部门两个层面，重点检查风险管理过程（风险识别、风险评估、控制措施、风险处置）。 3、经营绩效审计。审计目的是评估公司业务单位在一定期间（可以是跨会计年度）或业务年度静态和动态的经营效率、资源占用、综合业务价值、盈利能力、盈利质量、盈利结构及资源利用效率、对公司的贡献度及绩效预测等方面。检查范围：经纪业务、证券投资业务、资产管理业务、固定收益业务、投资银行业务和创新业务及上述业务的细分等。可以跨单位，如银证通业务、基金销售业务、监管服务业务等。 4、管理绩效审计。检查和评估公司整体和职能部门管理活动的效率和效果。检查范围包括：财务管理、资金管理、人力资源管理、行政管理、档案管理、部门协作与沟通、团队建设和管理等。 5、发展绩效审计。检查和评估公司战略规划及执行情况，检查和评估公司持续经营能力和发展能力。检查范围：公司经营理念、核心价值观、企业文化、中期发展规划及业务定位、战略及重大决策、市场份额和行业地位、外部环境、公司整体及部门年度工作计划等。 6、治理绩效审计。审计目的是检查和评估公司内部治理程序和机制的科学性、合理性、有效性。检查范围：公司决策系统（决策程序、议事规则）、执行系统（业务运作、执行力）、监督和反馈系统、激励约束系统。 7、效能监察。效能监察指对公司各级管理部门和各类管理人员在管理中履行职责的能力、效率、效果、效益问题的监督检查，及对公司管理中的违法违规失职行为的查处。效能监察属于公司内部综合性的监督，是公司强化管理的重要手段。 二、证券公司管理审计实施对策 证券公司实施管理审计要从实际出发，循序渐进，由易到难、由简到繁，总结经验，规范操作，逐步提高。 1、重构审计体制，加强组织保障。实施管理审计必须使内部审计在公司中有较高的组织地位，真正体现审计工作的独立性和权威性。最理想的审计体制模式：内部审计机构由董事会下设的审计委员会负责。 2、培育和完善审计环境，保障管理审计工作的制度化、规范化。内部管理基础指证券公司应基本建立风险管理体系、业务运作管理体系、行政事务管理体系、财务管理体系、考核管理体系等管理平台，管理审计的主要任务是对这些管理平台进行持续评价和提出改进建议。 3、建立非现场稽核体系，推进审计工作的现代化。非现场稽核体系包括两个层面：（1）建立非现场稽核监控系统。非现场稽核指标设计、风险阀值设定非常重要，并且设定的指标也不是一成不变的，需根据经纪业务内部控制体系的变化及时进行调整和更新。（2）现场审计辅助手段。在实施现场审计前，根据设定的一般审计要点，对审计期间的数据进行采集，进行分析性复核，确定审计重点，以缩小现场审计的范围，节约审计成本，提高审计效率。 4、建立健全综合审计报告制度，提升审计报告价值。审计综合报告是对审计成果的再加工和深加工，通过定期对审计工作和审计发现的问题进行汇总、分析、提炼，从中找出普遍存在的问题，并分析产生问题的原因，提出审计建议来提升审计价值。 5、改进审计人员管理体制，提高专业胜任能力。内部审计人员应具备适当的专业胜任能力，具备与管理审计相关的专业知识。证券公司一方面要不断调整和优化审计队伍的人员结构和知识结构，提高内部审计队伍的整体实力，为有效开展管理审计提供智力支持。另一方面，要建立促进审计人员进步的内在机制，建立吸引人才、留住人才、发展人才的机制，以利于审计人员制定职业生涯规划，提高其工作积极性。
