(一)五个审查 审查财务收入和支出,评价其遵纪 守法情况;审查内部控制制度,评价其管 理水平高低;审查经营指标完成情况,评 价其任期内的经营业绩;审查对外投资 效果,评价其决策能力大小;审查资本保 值增值,透视该企业的发展前景。 (二)五个精细 “精髓”要以审计文化为引领,形成 完备的职业道德、服务理念、作业理念;“精心”要求审计人员要全身心投入,敬 业爱岗,有责任心、事业心、良心;“精确” 指审计要到位,每个审计人员、每个审计 小组都要有精确的准则和标准;“精致” 指审计工作无遗漏、零缺陷、无盲区,最 大限度地降低审计风险;“精品”指工作 质量、服务质量在部门、行业创精品、创 “细在流程”指审计计划、审计通知 书、审计工作底稿、审计评价、审计报告 等分布在准备阶段、实施阶段、报告阶段 和后续阶段的各项工作,都要周密、正 确、准确,让审计人员知道如何正确地去 做;“细在环节”就是以科学管理为基础, 使精、严、细、准落实在审计过程的各个 环节;“细在考核”就是严格考核控制审 计过程的偏差,一丝不苟,提高效率;“细在监督”即审计本身就是监督,这里说的 监督是双向的,既监督企业,亦监督自 身;“细在规范”即对审计查出的问题,企 业要认真对待,制定措施,健全制度,达 到规范的目的。 (三)五个着手 从审查财务收支账目着手,确定企 业期内经济行为的守法性;从核实会计 报表着手,确定企业期内资产、负债和损 益的真实性;从清查财产物资着手,确定 企业期末有无国有资产流失;从理清债 权债务着手,确定企业期内资金运用的 效益性;从清理货币资金、票据着手,确 定企业期末经济行为的合法性。 (四)五个结合 账内审查与账外调查相结合,审计 监督与群众监督相结合,单位自查与重 点审计相结合,审计检查与督促整改相 结合,审计检查与考核评价相结合。 (五)五个突破 债权审计的突破方法。债权审计的 突破方法在于查证债权的真实性。应将 审查应收账款、预付账款、其他应收款等 作为重点。存货审计的突破方法。要搞好存货 审计,提高工作效率和工作质量,可以采 用以下几个方法:选择库存单价高、数量大、疑点多及职工普遍关注的重点物品, 作为重点抽查对象,采取重点抽查与随 机抽查相结合的方法,查明有无短少或 弄虚作假现象,对盘亏的存货要追究有 关人员的责任。 重大投资审计的突破方法。应把审 查投资项目可行性研究资料是否真实、 投资决策程序是否科学以及投资实际效 果作为突破口。审查决策程序是否科学, 主要看是否经过可行性研究、是否经过 多方案的比较选优和必要的审查批准程 固定资产审计的突破方法。应重点 审查固定资产在财务部门的总账、明细 账记录与设备管理部门的台账是否一 致,必要时可对固定资产进行监督盘点, 查明经营租入固定资产是否增加企业固 定资产账等。 损益审计的突破方法。应把审查潜 亏和行为短期化作为审计的突破口,着 重查明导致企业潜亏的因素,如固定资 产未按规定提取折旧、存货盘亏、应提未 提的福利费用、产成品成本高于市场销 售价、长期挂账的呆账等。