八公山区审计局十分重视领导干部任期审计工作,特别 是2001年以来,先后制定了《八公山区行政事业单位经济责任 审计意见》、《八公山区经济责任审计工作联席会议部门职责》 等规章制度,经济责任审计工作的深入开展。从2001至2005 年,我们共对44家行政事业单位的46位部门领导人进行了任 期和任中经济责任审计,查出违纪违规资金230万元,收缴财 政4万元。审计结果被组织部门运用,4名干部提升,26名干部 平调,4名干部免职,12名干部离职。经济责任审计在我区已 作为考核干部政绩、选拔任用干部的一项制度。 在具体的审计工作中,我局在紧紧围绕服务全区经济工 作大局,严格依法审计的同时,不断总结、创新审计方法。 1、实地勘察法。在某单位原党工委书记王某任期经济责 任审计中,账面显示从1997年3月至2000年6月,王某任期 内单位总收入295.71万元,总支出293.79万元。从表面看,收 支基本平衡,但仔细查看收入明细分类账发现有售房收入 99.96万元。经审计人员核对固定资产账,1997年4月至2000 年6月该单位的固定资产由394.87万元减少到208.40万元, 净减少186.47万元。经过对该单位固定资产进行了突击盘点, 发现其固定资产只有146.51万元,已出售未核销的固定资产 有63.45万元;盘盈住宅一套6.33万元、盘亏固定资产价值 4.77万元,任期内共出售固定资产(原值)150.72万元(含出售 给职工的27间房),出售固定资产占其接任时的38%。出售固 定资产时未进行资产评估,且售房所得也都用于任期内弥补 经费支出,由此造成固定资产大量流失。 2、跟踪决策环节审计法。经济责任审计中,被审计单位多 数重大经济决策事项都要通过党组(委)会和领导班子成员会 议集体研究决定,因此跟踪查阅其会议记录、了解决策事项、 查阅收发文本、跟踪其出台措施、捕捉有用信息、挖掘审计线 索,是审查被审计单位重大经济决策得失的重要审计方法。 在审计某单位查看有关承包合同时我们发现,该单位下属小 煤矿于2001年5月31日到期,然而我们在会议记录中看 到,2001年4月17日,由该单位书记主持召开党委扩大会议 研究小煤矿承包事宜。会议确定了对外承包方案,并在筛选 的基础上对其中每个申请承包户进行了评议,未果。经审计人员进一步了解发现,2001年4月9日上午,在未找到该单 位书记的情况下,按分管副区长的指示由该单位副主任(主 持行政工作的副主任)主持召开领导班子扩大会议进行议 标,确定了承包人,并以会议纪要形式将会议结果上报区政 府。事后该单位书记擅自推翻了议标结果,并于2001年4月 10日下午召开会议决定当晚重新招标,未果。4月16日下午 又进行招标。根据规定,中标者应在24小时内交齐现金。事 后,该单位书记在未经集体研究、也未向上级领导汇报的情 况下,同意将某中标者的承包费降为38万元。审计中,审计 人员在一大堆文件资料中发现了一份“补充协议”:承租方的 生产修复期为6个月;因考虑承租方前期维修投资过大,甲 方同意从第二年的租赁费中支付给承租方20万元;购罗某 (原承包人)的设备款5万元由街道支付;如遇政策性关井, 所造成的投资损失由甲、乙双方共担。4月26日该单位书 记,副主任(主持工作)和那位中标者双方在书记办公室签 字,并将日期改为6月26日。审计人员发现情况后,立刻召 开了审计组会议,对情况进行了深入分析,认为存在经济决策 重大失误问题,遂向局领导汇报。局领导得知情况后感到事情 重大,及时将情况上报区政府,并将审计情况向区纪委进行了 通报。区委、区政府果断采取措施,依法关闭了该小煤矿,终止 了租赁合同,使街道避免了遭受更大经济损失。区纪委得知情 况后,对该单位书记、副主任的严重失职行为进行了严厉查 处,并分别给予两人党纪处分。 3、票据审查法。我们采用查账与抽查凭证相结合方法,既 可以避免因仅查账而使审计结果以偏概全,加大审计风险,同 时又能防止因全面审查凭证而加大审计成本,从而使审计成 果、效益和成本达到最佳组合。审计中,我们主要审查是否存 在虚列支出、少记收入,以及收入支出的合理合法性。 在审计中我们还采用其他很多方法,比如:个别谈话法、 走访座谈法、现金突击盘点法、综合分析法,等等。对各种审计 方法,在审计过程中我们灵活运用或独立发挥功效,或相互结 合,或与传统的审计方法相结合,综合运用,发挥作用。