（一）组织文化方面 在内部控制机制有效运行的同时，企业必须促进积极的、 良好的内部控制文化的形成和建立，并转化为员工的职业道 德和工作习惯，从而进一步促使良好的控制环境的形成，加强 企业的凝聚力。 从内部控制运行来看，企业需要建立能促使企业最终目 标实现的文化氛围，员工在这种文化氛围中会以积极的态度、 较强的责任感明确自身的职责及应完成的工作。通过促进员 工的积极性、主动性、创造性，将内部控制理念渗透到每个岗 位和每个操作环节，促使员工熟悉工作流程，严格按照控制标 准进行操作，强化控制措施，确保内部控制机制有效运行，最 终使之为组织目标的实现提供合理保证。 （二）公司治理方面 公司治理是最根本的内部控制，内部控制系统割舍掉公司 治理结构如同摩天大楼没有了地基。完善公司治理有利于从源 头上防范风险，从而有效加强内控制，促进公司健康发展。 从内部控制机制运行来看，正是这种机制实现了沟通、激 励、协调和监督公司上下级之间的委托代理关系，降低了代理 风险和成本，提高了代理效益。对于大型集团公司而言，治理 结构更为重要。其一需要建立董事会下的内部控制委员会来 对内部控制机制运行进行专门管理；其二需要健全各所属公 司的内部控制部门，分别对各自公司的内部控制机制运行情 况进行管理和监督，以达到整个集团公司在内部控制与风险 管理上的一致性和可协调性，确保集团公司目标的实现。 完善内部控制运行机制的措施 （三）人力资源方面 一个企业的人力资源政策不仅影响着企业的业绩，也关 系到企业内部控制的强弱。人力资源政策决定员工的风险意 识，风险意识的强弱直接影响到企业的行为和各项业务处理 的质量，进而影响到企业内部控制的效率和效果。 内部控制运行机制中提到要将激励和约束机制引入到内 部控制机制运行中来，就是指要在内部控制监督检查后，根据 检查结果对相关责任人进行奖罚。因此，人力资源政策中与内 部控制相关的奖罚政策极为重要。如果奖罚政策制定得过高， 可能导致罚多奖少，影响员工积极性；如果奖罚政策制定得过 低，可能会致使员工忽略内部控制建设，进一步导致风险控制 能力减弱。对于企业而言，不仅要制定出科学合理的奖罚政 策，而且随着内部控制的不断改进，奖罚政策的标准也要不断改进，以达到激励和约束的目的，完善内部控制机制的运行。 （四）信息技术方面 良好的信息系统可以使企业及时掌握营运状况和组织中 发生的各种情况，可以及时为企业员工提供履行职责所需的 各种信息，财务管理、业务管理等通过信息系统完善工作流 程。信息系统在内部控制运行中是不可或缺的。 在内部控制机制运行过程中，需要建立健全财务、业务等 各方面的信息系统。信息系统的建立健全不仅可以实现数据 处理时间和数量上的超越，而且可以有效防止部分人为风险， 促使内部控制运行更加健全有效，确保各类信息得到及时传 递和处理，确保企业目标的实现。
