关于被审计单位资料库的功能和构成 建立被审计单位资料库的目的是为了 让审计人员对被审计单位的经济运行情况 进行分析。因此，被审计单位资料库既要能 把审计人员采集的被审计单位信息资料有 效地存储起来，又要为审计人员对经济运 行情况进行综合分析提供便捷的服务。 所以，被审计单位资料库应当具有数据 存取功能，数据增、删、改、查功能，以及 数据的下载、打印功能。这些功能将为数据 的存储、分析与使用提供一个平台。 为了实现信息整合、信息共享、信息 利用的目标，充分利用计算机的网络技 术和数据查询、挖掘技术，可在网络办公 平台上搭建被审计单位资料库；对关系 型数据采用关系型数据库管理系统进行 存储和管理，对非关系型数据采用传统 的文件管理方式进行存储和管理；对采 集的被审计单位信息资料，可分科室、年 度、行业和单位进行管理，并设立基本信 息、财务信息、业务信息、审计信息四个 模块，分别存储和管理被审计单位相关 的基础信息、财务决算报表数据、会计核 算数据、各种业务数据、内控制度以及外 部审计信息等。 这样的构成使被审计单位资料库具 有了两个功能：一是能将审计人员采集 的被审计单位的各种信息和数据，方便、 灵活地进行分类存储和管理，并提供了 比较强大的查询和维护手段；二是可以 让审计人员方便地按需求定制查询方 法，对所需数据进行查询，并通过定制分 析模型，可以对采集到的海量数据进行 深层次挖掘分析，为高质量、高效率地分 析提供基础。 关于采集被审计单位信息数据的主 被审计单位资料库为信息数据分析工作提供了一个工作平台，这个平台要 发挥作用，还必须从审计管辖单位获取 数据，然后在这个平台（或者在其他审计 分析工作平台）上进行加工处理，生产出“全面分析被审计单位信息资料，掌握经 济运行的关节点和薄弱环节，确定审计 重点，为制定审计项目计划提供依据”的 产品。因此，被审计单位信息资料采集工 作是建立被审计单位资料的前提。 但面对被审计单位繁杂的信息资 料，哪些才是对我们有用的呢？我们对此 进行了认真的研究和分析。 从被审计单位资料库系统存储的数 据应该发挥的作用角度看，我们所需要 的数据信息有两类，一类是为掌握整体 经济运行状况服务的数据信息；另一类 是为掌握个体经济运行情况的信息数据。 1．为掌握整体经济运行状况服务的 信息数据，应该主要包括全辖区所属单 位决算报表数据，包括部门决算报表、企 业决算报表、基本建设决算报表、财政总 决算报表等。这些数据的采集最好是从 两个渠道获得：一是从财政部门获得，这 样获得的数据比较集中、也比较完整；二 是从审计管辖单位获得，这样获得的数 据有助于佐证从财政局获得的数据，但 存在着不集中、不完整的可能性。 2．为掌握个体经济运行情况的信息 数据，我们可以从审计作业程序上找到 线索。根据审计作业规程，我们要在审计 准备阶段了解审计被审计单位的下列基 本情况：经济性质、管理体制、机构设置、 人员编制情况；财政、财务隶属关系或者 国有资产监督管理关系；职责范围或者 经营范围；财务会计机构及其工作情况； 相关的内部控制及其执行情况；重大会 计政策选用及变动情况；以往接受审计情况；其他需要了解的情况。 同时，我们还应当收集与审计项目 有关的下列资料：法律、法规、规章和政 策；企业法人营业执照复印件、行政事业 单位法人代码证书复印件；银行账户、会 计报表及其他有关会计资料；重要的会 议记录和有关文件；审计档案资料；电子 数据、数据结构文档；其他需要收集的资 料。这些基本情况或资料是我们开展实 施审计必不可少的数据，都应该采集并 存储到被审计单位资料库系统中。但考 虑到资料库系统存储的数据应避免冗余 的要求，我们对这些被审计单位的基本 情况和资料应进行一些筛选、归类或者 归纳起来，采集被审计单位的信息 数据应该包括以下十个方面：被审计单 位（指依法属于审计机关审计监督对象 的一级、二级、三级或更低级别的单位） 决算报表数据；被审计单位内部的机构 设置及各部门的职责、人员分工等（包括 财会部门）；重大会计政策选用及变动情 况；企业（企业化管理的事业单位）法人 营业执照复印件、行政事业单位法人代 码证书复印件；审计管辖单位的年度（季 度、月）财务会计报表（会计报表、会计报 表附注和财务情况说明书）；与审计目标 相关的电子业务数据、会计核算数据 等。被审计单位所使用的核算软件（有条 件的情况下）；被审计单位内部控制制度 的制定情况及制度材料；根据被审计单 位接受社会审计机构的审计情况和审计
