就在美国上市公司面临“萨班 斯”法案生效的当天（7月15日），我 国企业内部控制标准委员会成立大 会暨第一次全体会议在北京举行。这 标志着企业全面内控“战役”正式打 响。财政部副部长王军表示，财政部将 会同国务院有关部门，加快创建既融 合国际先进经验，又体现自主创新，具 有中国特色和影响力的企业内部控制 标准体系。我国何以需要内部控制标 准体系？其在推动企业完善治理结构 和内部约束机制上将有何作为？ 良性发展急需内控标准 内控的目标用南京大学商学院 会计系主任杨雄胜的话来说，就是“防错纠弊”和“延年益寿”。企业经营 的风险不仅来自于外部，也来自于内 部。从某种角度来说，内部风险比外 部风险更甚。 事实上，正是由于长期对内部风 险认识不足，加强内控的措施一出台 就被推上了促进企业良性发展的风 “加强内部控制是贯彻实施会 计、审计两大准则体系，提高会计信 息质量和注册会计师审计质量的重 要保证。”王军认为，加强内控体系具 有“正本清源”、“舒筋活血”的重要意 义，能促进会计、审计准则体系顺利 实施，从源头上、根本上遏制会计信 息失真和注册会计师审计失败。 加强内控是促进资本市场健康 稳定发展、维护社会公众利益的重要 举措。从某种程度来说，在资本市场 中，企业内控的好坏直接影响到广大 股民的利益，加强内控有利于维护市 场经济秩序和公众利益。内部治理机 制不完善、内控机制不健全，不仅使 得一些企业经营失败，同时也给一些 会计师事务所通同作弊、审计失败以 可乘之机。 此外，加强内控也是企业实施“走出去”战略的必修课。从现实情况 看，我国许多企业在一定程度上还存 在管理松弛、内控弱化等问题，导致 风险频发、资产流失、营私舞弊、损失 浪费等。只有强化了内部控制，夯实 了基础管理，企业才能战胜新的风 险，“走出去”、“走进去”甚至“走上 内控机制如何落地开花 由财政部发起成立企业内部控 制标准委员得到了各个相关部门的 鼎力配合。委员会主席由王军担任， 副主席由证监会纪委书记李小雪、国 资委副主任邵宁担任，成员包括来自 监管部门、实务界、理论界的31位专 李小雪说，内部控制既包括财务 会计控制又有所拓展，研究其内部规 律需要从各个方面入手，需要跨行 业、跨部门的紧密协作。在加强内控 的过程中，要齐心合力，充分发挥制 国资委企业改革局助理巡视员 周放生代表国资委副主任邵宁出席 会议并发言，表示要积极参与委员会 的工作，促进中央企业进一步健全风 险管理和内部控制。 内控标准既要融合国际经验，又 要体现中国特色。据了解，初步考虑， 企业内部控制标准包括基本指引、具 体指引和应用指南（暂定名），其中， 基本指引主要解决各类企业的共性 问题，具体指引主要解决特殊行业、 特定主体的个性问题，应用指南主要 解决操作问题。企业内部控制标准突 出了对风险的防范、对治理结构的完 善、对权力的制衡、对诚信的关注、对 信息系统的健全和对监控的重视。并 结合我国的实际，重点开展包括上市 公司、国有及国有控股企业、金融企 业、保险企业和中小企业内部控制特 殊问题及控制标准研究；非营利组织内部控制标准研究以及内部控制评 价标准研究过程。 企业在实施过程中还面临很多 问题。审计署副审计长董大胜、中国 银行副行长周载群认为，实施好内控 的关键在于内部制约和外部监管。如 何做到财务信息的真实完整是银行内 部控制的一个突出问题，即：如何把总 行的内控措施贯彻落实到分行中去。 中国银监会和中国保监的代表表示了 他们参与做好内控标准的想法。 中国电信副总裁吴安迪提出，制 衡机制对大型公司上市将产生积极 的作用。但由于内控的基点是本国文 化和本国法律，企业既要满足本国要 求又要满足海外上市相关规定，因 此，我国的内控标准在兼顾国内指导 和国际协调的问题上应深入研究。 财政部副部长王军表示，标准制 定是内部控制和内部治理的基础，执 行是内部控制和内部治理的灵魂，责 任追究是内部控制和内部治理的基 石，持续改进和完善是内部控制和内 部治理的生命。 按照这个基本目标，在健全企业 内控标准体系方面，我国的内控机制 还任重而道远。 首先是要构建起以控制标准为 基础、以评价标准为配套的内部控制 标准体系。 其次是构建起以政府部门为引 导、扩大企业主动参与的内部控制实 施体系。 三是构建起面向市场、规范有序 内部控制咨询服务体系。 据悉，企业内部控制标准委员会 2006年———2007年的工作重点将放
