审计署审计结果公德006年第4号

——中国农业银行2004年度资产负债损益审计结果——(二○○六年六月十五日公告)

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中国审计报

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期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2006 年 09 期

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      根据《中华人民共和国审计法》的规

      定,审计署于2005年对中国农业银行

      (以下简称农业银行)总行及其北京、天

      津、上海等21家分支机构2004年度资产

      负债损益的真实、合法和效益情况进行

      一、审计情况及审计意见

      审计结果表明,近年来农业银行认

      真贯彻落实党中央、国务院关于经济、金

      融工作的方针政策和中国银行业监督管

      理委员会的监管要求,将加快有效发展

      作为兴行的第一要务,积极开拓市场,推

      进业务发展,加强内部管理,资产质量有

      所好转,财务状况逐步改善,经营风险不

      断缓解。据农业银行数据反映,2004年,

      该行实现不良贷款余额和不良贷款率双

      下降,不良贷款余额为6892.97亿元,不

      良贷款率为26.77%,比年初分别下降23

      亿元和3.8个百分点;全年实现经营利

      润320亿元、税前利润84.75亿元,消化

      非信贷风险资产历史包袱191亿元;通

      过整合机构,全年减少人员2.25万人、

      撤并网点5134个,银行竞争力逐步增

      强。但审计也发现,农业银行在经营管

      理、风险控制等方面还存在一些违法违

      规问题和薄弱环节,需要加以纠正和改

      (一)违规经营问题比较突出。主要

      反映在三方面:一是违规办理存款业务

      142.73亿元。主要问题是违规使用存款

      科目、违规开立存款账户,个别单位甚至

      违规动用客户存款。如,黑龙江分行营业

      部中山支行利用银行特种转账凭证擅自

      动用客户存款1.81亿元,用于为其他企

      业开具银行承兑汇票的保证金和提供虚

      假出资证明。二是违规发放贷款276.18

      亿元。主要表现在汽车消费贷款、土地储

      备贷款和扶贫贴息贷款等方面。如,北京

      昌平区支行在明知北京日泽丰成经贸有

      限公司不具备汽车消费贷款担保资格,

      而且所提供的申请贷款资料内容虚假的

      情况下,发放个人汽车消费贷款达4.6

      亿元,其中部分资金被该公司法定代表

      人霍民挪用到异地投资,截至2005年9

      月已形成不良贷款1.21亿元。三是违规

      办理票据业务97.18亿元。农业银行一

      些基层分支机构对票据业务审核把关不

      严,存在大量违规操作。如审计抽查河南信阳市分行2004年办理的贴现业务额

      24.7亿元,其中无真实贸易背景业务额

      达21.9亿元,比例高达89%。

      (二)涉嫌违法犯罪案件未得到有效

      遏制。本次审计共发现各类涉嫌违法犯

      罪案件线索51起,涉案金额86.84亿元,

      涉案责任人157名。这些案件既有外部

      人员恶意骗贷,也有农业银行部分员工

      内外勾结参与作案。例如,四川遂宁市射

      洪县支行原行长谭维彬、市中区支行原

      副行长闵远林与证券公司人员相互勾

      结,为其骗取个人股票质押贷款1.32亿

      元,其中1.18亿元被挪用于炒股,损失

      7500万元以上。

      (三)部分信贷业务存在潜在风险。

      一是高校贷款。近年来高校贷款规模不

      断扩大,而一些高校自有资金不足,其他

      还贷资金来源也很有限,使银行贷款面

      临潜在风险。如,山东某学院2004年末

      银行贷款余额高达6.53亿元,日均利息

      支出10多万元,靠财政拨款和学校学费

      收入结余还贷难度很大。另外,当前高校

      贷款普遍以学费收费权作质押,而学费

      收入属财政性资金,实行“收支两条线”

      管理,一旦高校贷款到期不能偿还,银行

      难以真正行使对收费权的质押权力。二

      是担保公司担保的贷款。主要是一些担

      保公司存在注册资金不实和违规超额担

      保的问题,应当引起高度关注。

      此外,审计还发现农业银行违反财

      务会计制度问题金额12.67亿元,其中

      会计核算不实11.82亿元,私设“小金

      库”8492.8万元。

      对审计发现的上述问题,审计署已

      依法出具了审计报告,并下达了审计决

      定书。对农业银行违规经营、信贷业务存

      在潜在风险等问题,已移送银监会处理,

      并责成农业银行认真纠正和整改;对财

      务管理和会计核算方面的违规问题,已

      责成农业银行调整相关账目、认真整改、

      追究相关人员责任;对涉嫌违法犯罪线

      索,已移交司法机关查处。

      针对审计发现的问题,审计署建议:

      农业银行应加快推进内部各项改革,进

      一步完善公司治理结构,健全内部经营

      机制,增强风险管理和依法合规经营意

      识,严控操作风险的发生;应采取有效措

      施,加大对基层分支机构的管理力度,尤其要加强对基层分支机构“一把手”和重

      要岗位人员的监督。对当前高校贷款、担

      保公司担保贷款等业务可能存在的风

      险,以及汽车消费贷款、票据业务、土地

      储备贷款等违规问题发生较多的业务,

      银监会应进一步加强监管,完善相关制

      度。为了坚决遏制当前金融领域案件多

      发的势头,应进一步完善公安、银监、审

      计、监察等部门和各商业银行共同打击

      金融犯罪的协作机制,深入开展案件专

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