（一）对物的审计 1、对材料管理的审计。卫生单位的药品材料和办公材料的采购、保管、付款业务中，除零星特殊材料按制度规定可以不办理入库，直接列支外，其余均作为材料进行核算管理。卫 生系统材料管理往往重钱轻物，制度不完善。审计中要采用抽查、监盘和审计调查等方法，建议其岗位的设置必须严格分清职责，建立各岗位牵制制度，使保管与记账、采购职责分开，互相制约，管理有序。 2、对消（毒）杀（虫）灭（菌）药品材料和疫苗的管理审计。要从核算管理机制的设立上入手。业务科室只计划进货和发放数量，与出入库管理职能严格分开，审查业务科室逐日登记的台账并与仓库保管账数量进行比较，检查每批次入库手续是否完备，发出及售出、过期报废数额的正确性。评价此项涉及多科室、多岗位的材料管理制度得到落实的程度，及时提出建议，建立有效的责任控制制度。 （二）对现金的审计 1、每年必须不定期地对本单位及所属单位的现金进行抽查，审查其是否符合现金管理制度。 2、定期对银行存款进行审计。注意对异常的违背资金活动趋势的大额存款进行审查，可以检查银行存款未达账项的调整及银行存款余额调节表的编制，人员分工是否明确。由出纳本身进行对账、编制的是否由会计进行复核并在调节表上签字，以示负责。注意同等金额的正负发生额的出现是否合理、正常，是否在银行日记账上如实反映。对大额存款，日期在3个月以上未达的付款，要和相关会计凭证上该笔款项发生的日期进行审核，看此笔存款否已长期流出、非法占用，调查是否擅自违规操作，确保财政资金的安全有效。 3、审查银行存款与往来账款的核对关系。审查单位及所属单位其他资金账户存款业务的账簿登记和会计凭证中相同数额款项以及会计凭证与相关资料中的异常现象。例如此业务会计凭证不完整，缺少原始发票，而彼单位却用该发票实际付出款项，两单位利用往来账对冲。甚至有长期不经审计的单位利用白条或者其他渠道取得的收据，代替原始发票入账，非法挪用资金，违反财经法规。审计要结合实际，分析其行为背后的真正原因。 （三）对采购的审计 1、对采购招标投标的审计。卫生单位集中采购内容有：卫生检验设备、办公自动化设备、医疗设备、冬季燃油和卫生材料、办公材料等非政府采购项目。 2、对采购过程的审计。审计应当对采购过程中的采购计划、可行性论证、采购价格、采购合同、验收及结算等关键环节加以控制。通过审计评价，这其中的任何一个环节的缺失，都会有管理风险存在，而针对每一个环节的评价结果，都是促进完善内部采购管理制度的有价值的资料。 （四）对基建修缮工程结算的审计 卫生部门内部修缮、装饰是经常性基建项目，从选择施工单位到工程验收结算的全过程控制，是一个连续的审计过程，如果只对结算付款进行审计，那么审计就只充当了会计发票 复核的职责，所以，对施工合同、工程预算要逐项审查，与基建部门密切配合，检查签证手续是否真实完备，随施工进度掌握工程量、材料投入量等工程造价结算依据，为工程预决算审核做好前期准备。
