1、业务流程及内部控制制度审查 法。首先应对整个广告业务的流程进行 全面的了解、分析，必要时可以画出整个 系统的流程图，标出其控制点，并指明其 控制类型和控制手段。内部控制制度的 审查包括组织控制、经营控制、人事控 制、检查控制、设施设备控制五个方面， 在实施过程中，可以使用预先编制的格 式基本固定的内部控制问卷，对其内部 控制制度的完善情况、内部控制的执行 情况、内部控制目标的实现情况等方面 进行评价，找出其薄弱环节，发现审计线 索，从而使审计工作向纵深推进。 2、合同审查法与业务单位函证法。 内部审计人员可以从单位内部经济责任 合同的内容来了解广告业务部门的任务 情况。其次，广告业务承办部门在日常广 告业务的洽谈过程中要与具体客户或服 务对象签订具体的广告播放合同。另外， 由于广播电视媒体的特殊性，广告一般 播出后，如果当时不能了解有关信息，就 很难在以后的审计工作中寻找具体有用 的审计线索。在这种情况下，内部审计人 员可以到有关广告业务单位去实地了解或进行函证，请求协助查询有关广告的 制作播放以及收费情况，对有关证据实 施扩大测试，从而获得所需信息，使审计 结论更为可靠。 3、广告业务流转凭证审查法。一是 收费发票抽查法，发票是广告业务部门 与客户进行结算的书面载体，可以真实 地反映广告部门的实际创收，内部审计 人员可以对发票的领、用、存情况采用简 单随机抽样法进行抽查，防止舞弊情况 的发生；二是节目单审查法，内部控制较 为健全的单位，一般都有保存完好的节 目播出单，从逻辑性讲，对节目单的审查 应该比发票的审查更有实际意义，特别 是一些实物抵账的广告，由于双方都不 开票，很难从发票的审查上找出线索，而 节目播出单则不同，它是广告业务部门 与机房播出部门进行衔接流转的惟一凭 证，节目播出单较为详细具体，应作为内 部审计的重点对象。 4、实时收视收听法。所有制作完成 的广告都必须通过相关的媒体进行播 放，对于节目播出单记载不全或被有关 人员故意销毁、隐匿的单据，内部审计人员可以直接通过现场收听、观看实时播 出的广告，及时认真地记录有关广告时 段、时长、播放次数，搜集第一手审计证 据，验证有关审计事项。 5、业务费逆查法。内部审计人员可 以通过财会部门提供的业务费结算单据 情况，根据广告部门和人员实际报支的 业务费或领取的奖金，按照单位年初与 其签订的合同中明确的业务费结算标 准，查看有关报销单据，对有关原始凭证 进行详细测试，审查有关业务费报支的 准确性和合理性，推算出全年广告收入， 并对有关疑点进行顺藤摸瓜，循序渐进 地将有关情况了解清楚，使原本隐蔽的 信息明朗化、清晰化。 6、违规情况判断法。内部审计人员 可通过与之有关执法部门，如工商、物 价、药品监督、食品监督等部门或其上级 主管部门了解情况，甚至可以通过纪检 监察部门接受的群众举报，查看被审计 单位历史违规或被处罚情况的有关纪 录，逐一分析判断，寻找有用的审计线 索，从而实现审计目标。
