湖北省老河口市审计局联网审计渐入佳境

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中国审计报

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期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2006 年 02 期

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      2005年初,老河口市审计局在总结已取得经验的基础上,又制定出便于操作的《预算执行联网审计实施方案》,形成了一个审计项目两个审计方案的模式。方案要求“凡是有条件开展联网审计的项目,审计组都必须制定《联网审计实施方案》,并实施联网审计”,且作为一条硬性规定纳入年终审计质量考核。通过一年来的不断深化和推进,联网审计不仅成为他们深化预算执行审计的一个重要方法和手段,并且推广应用到了其他行业审计。截至目前,全局预算执行、经济责任、经贸、金融等行业审计项目都实施了联网审计,联网审计覆盖面已达到90%以上。

      在联网审计中,该局针对不同的被审计单位选择合适的审计软件进行数据分析。

      一是运用《通用审计系统》,强化数据转换整理,通过快速编程加大审计分析力度。2005年,该局在对该市某单位开展法定代表人经济责任审计时,审计人员发现该单位产成品账面数与实际盘点数之间差额较大,分析可能存在产品销售收入未入账的问题。于是,审计人员现场组网,进入企业“金税工程”代开增值税发票系统,采集到以前年度备份数据。并运用《通用审计系统》,把采集数据同“销售收入”账目对接,通过设定表与表之间的关系,迅速查找出该单位2003年度22张增值税发票未入“销售收入”账,涉及该单位1996年以来隐瞒销售收入1959.57万元,偷逃税款366.44万元的违纪问题。

      二是运用《现场审计实施系统》,建立计算机审计模型,强化审计项目质量管理。在2005年实施的襄樊市城区农村信用合作社审计调查项目中,该局将联网采集的信用社《综合业务系统(CBS.VER1.0)》数据提取、整理出2002年度和2004年度贷款余额台账数据表,运用《现场审计实施系统》的SQL查询器编写出10个审计模块,在短短的1天内就重新划分确定了襄樊市城区农村信用社全辖20个基层法人社的三农、企业、行政事业和其他贷款单位的正常、逾期、呆滞、呆账贷款。经对6个基层社现场审计核实后,初步调增2002年度不良资产2637.28万元,调增2004年度不良资产2428.39万元。

      三是开发和运用专项资金审计软件。针对财政专项资金项目多、分布广的特点,该局组织计算机学习兴趣小组成员利用Access开发出简洁、实用的《县级财政专款审计系统》。目前,他们应用《通用审计系统》和《现场审计实施系统》等软件,共对15个联网审计项目进行了数据采集和分析,查处各类违纪违规资金3624万元。

      自联网审计开展以来,该局还在原有的《审计法规数据库》等数据库集群的基础上,进一步开发和完善了《审计对象数据库》、《会计信息数据库》、《审计档案数据库》、《审计疑点线索数据库》等数据库集群。

      《审计对象数据库》将全市一、二级预算单位和10个乡镇的基本情况、内控制度、相关经济指标、银行账户变动情况等资料按单位、分行业收集汇总入库,方便了审计人员在审前调查时参考使用。目前,该数据库已收录了193个单位的3625条记录。

      《会计信息数据库》将定期联网采集的被审计单位电子数据按不同的单位进行分类,连续录入后形成完整的被审计单位财务电子数据台账,满足了业务科室审计项目的采集需要。目前,该数据库已收录了被审计单位69810个数据包的1236M数据。

      《审计疑点线索数据库》按照线索单位、发生日期、关联单位、相关事实等内容进行设置。目前,该数据库已将联网审计中发现的200多条线索归集入库。

      而《审计档案数据库》则包含了联网审计实施过程中形成的所有信息,是审计人员工作过程的记录,也是审计项目质量控制的关键。目前,该数据库已容纳各项文字资料9960余万字,图片和视频资料5070余份。

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