(一)利用信息技术,整合审计资源 鉴于当前工作中存在的问题,主要采取的措施是规范审计文书的格式和内容。 审计业务规范化不是绝对的“整齐化一”,但对法规规定必须具备的基本要素和在工作中已形成普遍的、规律性的经验,有必要将审计作业统一模式,以指导审计实践,减少审计成本的投入,提高工作效率。 我们将各行业通用的业务,按照审计的准备、实施、终结三个阶段,依据相关法规标准,在市审计局模板的基础上,结合本局实际情况,运用计算机信息技术,对常用审计公文内容和式样进行重新修订,尽量做到文字精练、内容详实、格式统一、方便实用。我们先后修改并重新制作了系列化具有可操作性的业务模板近40项,包括项目计划请示模板、审前调查模板、通知书模板、审计方案模板,审计报告、意见书、决定书模板等,还有一套审计全过程的三级复核模板。在制作这些模板过程中,我们充分考虑其可操作性,并尽量细化。比如:在审计报告模板中除对其格式、版面、基本要素进行规范外,特别对报告中基本情况的叙述,对审计结果中现金审计、银行存款审计、固定资产审计等的确认,审计评价等内容的语言叙述进行了规范,力求文字表述的一致性。 为落实审计日记制度,在反复征求意见和认真推敲的基础上,制定了《门头沟区审计局审计日记记录暂行规定》,确保审计日记完整、简洁、实用、实效。较为有效地规范了审计作业行为。我们将这些整合后的标准审计资源,全部放入我局局域网内,作为全局审计人员共享的审计资料。 (二)借助计算机辅助审计,规范审计行为 审计组利用审计软件对项目实施全程管理:审计工作方案、审计通知、审计实施方案、审计日记、取证资料和工作底稿及审计报告等相关信息全部在软件系统内实现,主审负责项目综合信息的维护与管理,审计人员统一使用软件中规范的公文格式。因此,要大力推广计算机辅助审计,为此我们做了大量的工作。 近两年来,门头沟区审计局高度重视审计信息化建设。曾先后筹措资金50多万元,购置计算机设备,实现了每人1台台式电脑,每个审计组1台笔记本电脑的配置目标。在此基础上,积极争取北京市审计局大力支持,先后引进审计署AO软件、用友公司审计软件和易通公司审计软件。 加大培训力度,聘请诚创易通科技有限公司等单位的专业人员,采取现场演示、现场操作、现场指导的办法,对参训干部进行细致介绍和讲解。通过运用企业真实数据现场实际操作,增强审计人员对计算机审计软件的感性认识,提高学习和应用审计软件的浓厚兴趣和积极性,为全面实施计算机辅助审计奠定坚实的基础。现已配备得力审计,业务骨干组成审计组,认真策划、精心组织、大胆尝试计算机辅助审计,以期借此全面规范审计业务。 (三)加强制度建设,规范审计执法行为 为规范审计行为,全面提高审计质量水平,强化审计监督,门头沟区审计局大力加强制度建设,结合本局实际情况,在对原有制度进行整理规范的基础上,先后制定、修改了《审计项目质量考核办法》《审计项目复核制度》及审计项目质量检查评比和执法过错责任追究等项制度,明确了审计复核各环节的责任,执法责任和执法过错责任追究,突出了审计组长、业务科长、专职复核员和主管领导的责任,形成一套规范性的约束机制,为规范审计项目管理,提供了制度保障。通过相关制度的落实,规范了审计执法行为。 (四)加强学习,明确责任,规范审计业务公文管理 我们先后采取不同方式,组织学习了《国家行政机关公文处理办法》、《审计机关公文处理办法》等,使业务公文处理中的问题得到纠正。局里明确了分管局长、科长在公文管理中的责任,规定业务文书及信息等不经分管局长把关会签和局长签发,不予外发,并将公文处理纳入年度考核,给予相应的奖惩,引入竞争机制促进业务公文管理水平的提高。