加拿大皇家银行的内部审计制度简介

      １、内部审计组织结构

      加拿大皇家银行的内部审计组织结构可图示如下：

      加拿大皇家银行的这种内部审计组织机构的设置，其优点在于能够根据银行各业务部门的业务性质对应设置专业审计组织，配备必要的审计人员，既使内部审计监督和服务范围覆盖了银行的所有部门、所有业务，又由于其合理的分工，便于审计人员有针对性地学习专业知识，收集相关资料，提高内部审计工作质量和效率。但其缺点是内部审计机构庞大，管理成本较高。皇家银行的所有员工为１００００余人，而内部审计机构拥有２００多名专业审计人员，可见管理层对内部审计的重视达到了相当高的程度。

      ２、内部审计的主要目的

      加拿大皇家银行的内部审计部门是在各业务部门内部分别设立风险管理部，对本部门的业务运作建立风险模型，对风险进行预测、监控的基础上，进行再次的监督，以检测各部门是否存在风险，存在哪些风险，风险程度如何。各种风险预测、监控制度是否建立健全，是否得到有效的落实，对业务工作的监控是否有效等。足见他们对企业风险的认识之高。

      ３、建立审计问责制，是加拿大皇家银行内部审计制度的又一亮点

      加拿大皇家银行内部审计机构，在对某项审计工作完成之后，将审计报告上交董事会审计委员会。审计委员会对审计报告进行认真研究后，召见被审计单位负责人，就审计报告中提出的该单位存在的问题进行质询，要求被审计单位负责人承诺改进的时间和制定切实可行的改进措施。审计委员会将与被审计单位负责人的谈话记录以及被审计单位制定的改进措施、承诺的改进时间等资料抄送内部审计部门，由内部审计部门对被审计单位就上次审计发现问题的整改情况实施跟踪审计，督促被审计单位纠正错误，控制风险。

      这种问责制度，保证了内部审计决定的落实，大大促进了内部审计成果转化为企业管理制度的进程，强化了内部审计在企业改进管理，预控风险，保障企业目标实现等方面的参与程度和应有的地位。