以下是双鸭山矿业集团开展矿长（经理）离任经济责任审计的做法： 一、基本做法和步骤 矿长（经理）离任是按照“先定调动、后审计、再离任”的程序进行的。我们进行审计的做法是： （一）事前准备阶段 由内部审计部门组织审计组，明确主审人，按照审计程序做好各项准备工作。一是审计小组到被审计单位进行审前调查。要求被审计单位和被审计干部提供下列资料：１．财政财务隶属关系、机构设置、人员编制和被审计单位的其它有关情况。２．职责范围或者业务经营范围。３．银行账户、会计报表及其它有关的纸质和电子会计资料。４．外部审计机构出具的审计报告。５．财务会计机构及其工作情况。６．相关的内部控制及其执行情况。７．相关的重要会议记录和有关文件。８．与审计工作有关的电子数据、数据结构文档。９．其它需要了解的情况。二是向有关方面广泛搜集情况：１．听取干部管理部门的意见，了解被审计单位领导干部的基本情况。２．了解纪检监察部门所掌握的被审计单位领导干部有关违法违纪问题的线索、有关群众举报情况和其它应当关注的重要问题，并听取纪检监察部门的意见和建议。３．必要时也可以到其他相关单位或者与有关人员进行审前调查。４．收集、了解与审计事项有关的法律法规、规章政策和其它文件资料。并在此基础上，编制审计工作计划，报内部审计部门领导批准后，向被审计单位下达审计通知书。 （二）审计实施阶段 审计组进入被审计单位后，首先召开经济责任审计进点会，参加人员由审计组的审计人员、被审计单位的领导干部、与审计事项有关的内部机构负责人和财务人员及其他有必要参加的人员。经济责任审计进点会主要包括以下内容： 由审计组在进点会上通报具体审计工作安排和要求，被审计单位领导干部在进点会上介绍经济责任的履行情况并向审计组提交相关的书面材料。审计组通过搜集情况，明确重点，一般划分三个工作小组开展工作：一是财产物资审计小组。二是成本、费用、基金审计小组。三是货币、资金和结算审计小组。各小组都有明确的任务和时间要求。在审计中，审计组至少开两次碰头会，第一次在审计中途，各小组列出发现的主要问题，对于需要重点核实的适当集中力量。第二次在审计结束前，主要是汇集各小组的审计情况。 （三）审计报告阶段 审计实施阶段之后，审计组应汇总审计情况，写出审计报告初稿后先征求被审计单位，包括离任、接任矿长（经理）等有关人员的意见和要求，进一步核实、修改审计报告，并请他们签署意见。集团公司领导审定审计报告后签发的审计结论书，主送被审计单位，同时报送主管部门领导及各相关部门备案。 二、审计的内容和方法 我们对矿长（经理）离任经济责任审计，主要是考核在任职期内对国家、企业所做贡献及经济工作实绩。考核内容为：企业盈亏是否真实，财务收支是否合规合法，有无严重的损失浪费和以权谋私，责、权、利三者之间利益关系是否摆正等等。具体进行审计监督的主要内容包括： （一）审查下列指标的完成情况及真实性 １．利润（或亏损）总额。２．全员劳动生产率与精简分流人员指标。３．产品（工程）质量。４．安全生产考核指标。５．上级主管部门规定的其它考核指标。 （二）资产管理、使用及保值增值情况 （三）资产、负债和所有者权益的真实性、合法性 （四）税利解缴、债权债务是否清楚，有无长期拖欠形成呆坏账和其它重大的经济遗留问题 （五）经营决策是否合理、正确、合法，有无下列损害企业长远利益的短期行为 １．固定资产的新旧程度是否降低，设备是否按规定进行更新。２．煤炭生产企业矿井的生产接续是否正常，采区布局是否合理，采掘是否失调，三个煤量可采期是否符合国家规定。３．煤炭生产企业煤层配采比例是否合理，资源回采率是否达到行业规定，是否存在浪费国家资源的现象。４．煤炭生产企业技术进步是否达到规划目标。 （六）煤炭生产企业安全生产投入是否与矿井安全生产条件相适应，矿井安全装备水平是否符合《煤矿安全规程》，矿井是否存在较大的安全欠账和不安全隐患 （七）基本建设资金及维简基金使用是否真实、合法，有无挪用建设资金、维简基金和损失浪费问题 （八）对外投资的效益及收益分配情况，有无决策失误造成损失浪费的问题 对以上八个方面审查出的问题，要注意查证核实，并要注意几个结合： １．“死资料”和“活情况”相结合。不仅要仔细审查账目，而且应多方听取有关人员包括离任、接任领导和财务、供销、生产负责人以及职工关于生产经营管理和财务核算等方面的情况介绍。２．一般审查和重点抽查相结合。对近两年的经济业务实行全面审查，对往来资金结算和管理、固定资产及材料物资使用和管理等有时间连续性的账户用逆查方法，必要时向上追溯并以生产费用、产品成本管理和核算、专用基金提取和使用、利润分配这几个方面作为重点抽查的专题。３．查问题和建制度相结合。既对企业存在的问题在审计中加以揭露和纠正，又不忽视针对薄弱环节帮助企业健全内控制度。４．原则性和灵活性相结合。既要坚持原则，又要实事求是，做到具体情况要具体分析。
