党的十六大报告指出：必须毫不动摇地巩固和发展公有制经济，毫不动摇地鼓励、支持和引导非公有制经济发展。为充分发挥非公有制经济的作用，要求“放宽国内民间资本的市场准入领域，在投融资、税收、土地使用和对外贸易等方面采取措施，实现公平竞争”。要“完善保护私人财产的法律制度”。党的十六届三中全会决定指出：要“清理和修订限制非公有制经济发展的法律法规和政策，消除体制性障碍。”目前我国的民营经济从总体上已走出了原始积累阶段，经济总规模已经相当可观。从资本占用、从业人数和产出总量等方面来看，民营经济在国民经济中的份额大体在40%～50%之间，已经成为国民经济中一个不可忽视的重要组成部分。但是，民营企业目前仍存在较大的道德风险和信用问题，主要表现在以下几方面：(1)逃税漏税现象盛行；(2)利用虚假广告夸大自己产品的效用或功能，或是诋毁竞争对手的声誉，进行不正当竞争；(3)抽逃注册资金、虚假出资、拖欠货款、逃废银行债务等等。民营企业信用缺失造成了贷款困难等诸多问题，成为制约民营企业进一步发展的瓶颈。因此，如何对民营企业进行行之有效的信用评价，也就成了当务之急。 近年来，一些部门和信用机构虽然建立了信用等级评价系统，对于企业贷款风险防范和化解问题高度重视，然而从目前的企业信用等级评价系统看，现有的信用评价系统实质上是建立在对财务报表进行的分析基础之上，同时参考了企业的历史信用记录。信用等级的高低，在很大程度上说明的是企业过去的财务状况好坏、以及过去的还款能力高低。未来的还款能力如何，并不能得到充分揭示。目前的信用等级评价系统还存在一些不容忽视的缺陷。主要表现在：(1)企业财务风险这一核心因素在信用等级评价中的主体地位不够突出；(2)企业信用等级评价指标系统不够科学，过度偏重于传统偿债能力指标，过度偏轻于现金流量指标；(3)评价指标数据来源存在缺陷。在使用财务指标时，其数据来源主要是企业提供的财务报表，由于一些企业存在“粉饰”财务报表的现象，即使是经社会中介机构审计过的报表，其可信度也有一定的局限性；加之，民营企业大多数是中小企业而且多数民营企业信用意识淡薄。因此，我们课题组经过与有关部门和信用机构探讨、研究，在多次征求有关专家、学者、企业家意见的基础上，立足于实地考察和企业跟踪调查，着眼于企业的成长性，建立一套基于企业价值的评价系统，通过评价民营企业信用现状和在未来的发展潜力，进而评价企业的发展能力和还款能力。 这套评价系统是对现有评价系统的创新和有益补充。在该系统中，我们对民营企业的评估过程，也就是对企业信用调查跟踪分析的过程。这一过程可以分为四个步骤：企业信用能力评价、企业品格评价、企业价值模型建立和计算、企业综合信用评价。 一、企业信用能力评价 企业信用能力评价主要是对民营企业在过去存续期间的财务状况、企业核心竞争力等企业信用能力的分析、评价。主要指标有： 1.基本信息：包括联络信息：中文名称、英文名称、办公地址、英文地址、邮政编码、电话、传真、网址、电子邮件；注册信息：注册号、登记机关、中文名称、英文名称、注册地址、设立日期、企业类型、注册资本（金）、法定代表人、经营范围、经营期限；其他信息：行业代码、在同行业中规模、进出口权、批准时间、审批机构、顾问机构、备注。 2.分支机构及下属企业信息：分支机构、子公司、备注。 3.资本构成及股东情况：资本构成、股东背景、注册资本变动情况。 4.董事与经营者情况：董事与主要经营者、负责人简历。 5.从业人员情况：专职人员（包含管理、技术和销售人员）。 6.生产经营设施情况：办公用房、场房／经营用房、设施与设备。 7.商品购销及支付信用情况：国内供应商及其付款条件、国际供应商及其付款条件、国内客户及其收款条件、国际客户及其收款条件、收付款延期的原因及延期的时间和解决办法。 8.经营和财务情况：经营情况、当年营业状况、近三年财务概况、资产负债表信息、损益表信息、财务比率、财务分析。 9.供应商评价信息。 10.往来银行情况。 11.诉讼记录信息。 12.综合评述：成立背景、发展历程、业务现状、发展计划、其他。 通过以上指标的综合分析，用评分法对企业的管理（企业组织、经营者、设备与人员、业绩与近况因素）、财务（企业偿债能力、营运能力、获利能力因素）、经济（现状和展望）和其他因素进行打分，对企业信用加以评级，将民营企业信用分为A、B、C、D四级，其中：A级综合评分为80分以上，B级综合评分为80～50分，C级综合评分为50～40分，D级综合评分为40分以下。 二、企业品格指标评价 企业品格指标评价主要是对企业遵守诚实信用原则和法律法规情况、企业品格指标进行综合分析和评价。主要指标有： 1.市场准入信息：章程或合伙协议，出资及验资，前置审批情况，变更登记情况，企业分立、合并及减少注册资本时债务清偿，年检申报情况，法定备案情况。
