一、子公司财务失控方面存在的问题 １．会计信息失真。近年来，子公司由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。 ２．费用支出失控，潜在亏损增加。如某些子公司为了搞活经济，允许子公司经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，导致部门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的子公司出现亏损，本来亏损的子公司雪上加霜等等。 ３．子公司内部控制制度不完善，执行不得力。目前相当一部分公司对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理；更多的是有章不循，使内部控制制度流于形式。 ４．考核子公司干部政绩、业绩机制不完善。长期以来，对子公司干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主要依据，缺乏对其他相关指标的综合考察。 ５．部分会计人员素质较低。近几年来，会计队伍迅速扩大，但对会计的思想教育、业务培训没有跟上，有些培训流于形式，根本起不到提高会计人员素质的作用。 二、建立财务主管快速信息反馈制度 目前各子公司的财务主管一律由集团公司委派，部分财务主管人员主要报三张报表，这使集团公司对更有价值的经营信息不能清楚地得到，难以掌握完整的会计信息，难以统核算口径。如果没有快速的信息反应渠道与统一的财务管理，即使采用了会计人员委派制，在子公司内部工作的财务人员也将面临巨大的压力，造成独立性的丧失。因此集团公司需定期召开各公司财务主管会议，沟通信息，提出要求。建立财务主管快速信息反馈制度包括经营情况的即时报告制度，常用的内部报告有：（１）资金分析报告，包括资金日报、借还款进度表、贷款担保抵押表、银行账户及印鉴管理表等。（２）经营分析报告。（３）费用分析报告。（４）资产分析报告。（５）投资分析报告。（６）财务分析报告等。另外财务主管必须对优化子公司资产结构提出建议，如对子公司会计报表反映应收账款、其他应收账款呈现出明显结构失衡情况，必须在签字时提出改进方案。 三、实行大额支出会签和专项支出审批制度 １．应着重抓资金流出的控制，建立大额支出会签制度。 ２．确定会签起点。支出会签起点金额可以根据不同公司、不同时期的具体情况而定，也可以对不同性质、不同去向的支出规定不同的签起点金额。 ３．做好专项支出审批。对各单位设备房屋更新改造、对外协作、对外投资、工资发放、业务招等费等专项开支和非生产性支出制定专项审批制度。 ４．进一步加大对子公司投资项目的监管力度。 四、实行网上银行管理 网上银行在集团公司（特别对跨地区的经营业务）进行资金管理方面有着很好的功能，对集团公司内子公司、分公司的资金监督和统一管理有很好的功效。 １．开展异地子公司、分公司账户查询。可实时查询集团公司下属异地子公司、分公司账户的余额、明细账户信息等。 ２．收支两条线管理。可以将子公司、分公司签约账户分别设定收支属性，进行收支两条线管理，将公司资金风险降到最低，便于集中管理使用资金。 ３．限定余额管理。将账户超过限额的部分划归到指定的账户，确保资金安全，同时也便于公司统一管理。 ４．异地资金主动划拨。可将异地子公司、分公司账户余额主动划拨到集团公司指定收款账户上。特别提供批量支付的功能。 五、推行预算管理 为了尽可能做到事前控制，促进公司经营目标的实现，必须实行全面预算管理，并把预算管理延伸到各个子公司。集团公司要求各单位围绕集团公司总目标和各单位目标，按时编制年度预算、季度预算和月度预算。规定把年度预算和季度预算作为控制预算，由集团公司审批、考核；把月度预算作为执行预算，由各公司管理。每季初各单位上报上期预算执行情况报告和本期预算，集团公司收到各单位预算后由有关职能处室进行初审和分析，然后由公司领导召开专题审定会议，考核上期预算执行情况，审定当期预算。 六、完善子公司的考核指标体系 １．合理确定投资回报率，确保资产保值增值。集团公司可参照子公司的历年盈利水平，结合子公司的实际情况以及在一定经营期间所能达到的业绩，确定各子公司比较合理的投资回报率，核定各子公司的利润指标，促使各子公司在资产保值的前提下，达到资产增值的目的。对集团公司而言，子公司所获利润要按一定的投资比例返回母公司，以满足集团公司长远发展的需要。 ２．建立各项财务指示执行情况的指标管理体系，使考核和监督控制体系不断完善和科学化。其主要指标包括： （１）现金比率。即现金余额／流动负债。其中，现金余额是指公司会计期末现金流量表中的现金及其等价物的期末余额；流动负债是指会计期末资产负债表中流动负债合计。现金比率越高，说明公司的短期偿债能力越强。 （２）经营净现金比率。经营净现金比率＝经营活动的净现金流量／流动负债。该比率从经营净现金流入的角度反映公司短期偿债能力。 （３）流动比率。是公司流动资产与流动负债之间的比值。反映某一时点现金及其等价物和可短期变现流动资产的偿债能力。
