加强审计机关业务管理的建议

作 者:
万峰 

作者简介:

原文出处:
新疆审计

内容提要:


期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2004 年 03 期

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      要突出一个核心,划清四个层次,界定四个范围,以五套标准化表格为基础,公示三项内容,形成一个年度审计业务资料库,完善业务管理体系。

      突出一个核心。就是全年审计业务工作,必须以审计机关正式的审计项目计划为核心。各项业务工作是整个项目计划的细分和具体化,每个具体项目的方案、人力安排、时间进度的设计和实施,都要以整体审计项目计划为基础,年终业务考核也要以年度项目计划的完成情况为主要考评基础。个别特殊情况需要进行调整计划项目内容或者时间的,要严格报批、备案手续。这样,才能使业务工作紧张有序,忙而不乱。

      划清四个层次。主要是为了明确“谁干什么”的问题。

      第一个层次,领导决策层。主要是确定、调整审计项目,调配审计人力,审批审计报告、审计决定,决

      定审计项目中重大事项等。

      第二层次,办公室。主要是审计项目进度管理、审计成果和内容的综合统计管理、审计业务工作的督办。

      第三层次,法制部门。主要是审计质量管理、审计结果的跟踪和落实。

      第四个层次,业务部门。主要是实施审计业务,起草审计报告和决定(含移交书、建议书),检查审计意见、决定执行情况。

      界定四个范围。主要解决业务管理工作“要管什么”的问题。

      一是审计实施的管理。主要是实施项目方案,收集审计证据(含记录和底稿),拟定审计报告、审计意见和决定,跟踪审计的具体执行。这是保证全年项目计划及时准确完成的基础。

      二是审计质量的管理。主要是审计复核和审计跟踪落实。检查审计报告反映的事实、定性和处理依据、处理意见;被审计单位的反馈意见;业务部门的意见;复核部门的意见;审计机关最终的意见(决定);被审计单位执行审计意见(决定)的情况。通过把执行项目的每个环节落实到位,促进审计任务保质保量地完成。

      三是审计项目进度的管理。主要是对审计工作计划作出时间安排,如审计通知书下达时间、出点时间、审计报告形式时间、复核时间、审计意见决定下达时间、违纪款项应缴时间和实缴时间、审计意见和决定应该执行时间和实际执行时间,要求各部门按计划、方案确定的目标实施,确保全年项目计划按时完成。

      四是审计成果的管理。就是对综合报告、专题报告、移送处理书、建议书、审计信息、投稿及被采用情况,进行落实、整理、评定、计分、公示、督办等。目的是为了提高审计工作成果利用水平,是对全年计划项目工作完成后的外延和升华。

      五套规范化表格。就是按照以上业务管理层次和范围,对各种管理行为通过简明的表格形式,使各种信息能及时地汇总、整理,准确反映各项审计业务的进展、实施、结果,为审计机关决策层及时掌握、管理审计业务服务。我厅制定了审计项目进度督查表、审计信息专题报告采用情况表(采用情况计分表、采用具体情况表)、审计建议和移送处理表、审计项目复核跟踪表(复核情况表、跟踪落实情况表)、审计业务实施标准表(方案表、审计记录表、底稿表)。这五套表,结合审计署统一的审计统计表,基本上可以涵盖从总体项目计划到具体项目计划、实施、结果,以及审计成果利用等审计管理工作的全貌。

      三项公示制度。就是通过标准化的审计项目进度督察表、审计信息专题报告采用情况表、审计建议和移送处理情况表,在审计机关内部建立日常的公示制度,公示各部门工作进度、成果、后续工作的情况,促使业务处各项业务运行情况公开、透明,相互促进。通过这三个公示制度,建立一种激励机制,优化管理效果。

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