２００２年，审计署安排我们承担了对中国电子信息产业集团公司（简称"ＣＥＣ"或"集团公司"）原法定代表人任期经济责任审计。审计中，我们以"摸家底、揭问题、促发展"为工作目标，按照"总结经验，改进方法，提升质量，打造精品"的要求，积极整合审计资源，全力打造审计精品，取得了丰硕成果。共查出有问题资金２９．３３亿元；为国家增加财政收入１７８１万元；发现经济犯罪案件线索１２件，涉案人员１７人，涉案金额１３５６１７万元，其中，中国电子进出口总公司金融诈骗案，２００３年在李金华审计长向全国人大常委会所作的报告中披露，引起了极大震动。 增强打造精品意识，搞好组织实施 一、精心抓组织。在接受这一任务之初，我办就确立了"整合审计资源，举全办之力，打好攻坚仗"的指导思想，成立了以特派员任组长，以经贸处为主、从投资等６个处室抽调力量由３６人组成的审计组，集中了企业、财政、金融、投资、法律、计算机等多方面的审计人员，形成了办主要领导亲自抓、全办上下齐抓共审的联动机制，为开展审计工作提供了强有力的组织保障。 二、精心抓方案。为发挥审计实施方案对审计工作的指导作用，保证有计划、高效率、高质量地完成任务，我们从一开始就把制订切实可行的审计实施方案作为一个重点。４月初派出１０名同志，进行了为期１０天的审前调查。通过召开座谈会、调阅有关资料，在掌握该企业的基本情况和存在的投资乱、担保乱和货款乱等主要问题的基础上，制定了审计实施方案，确定了重点审计单位、内容和环节，经过处业务会评议、办法制机构初审、办领导审核、办业务会审定等环节和１１次修改最后定稿。 三、精心抓重点。没有重点就不可能有高质量。针对ＣＥＣ点多面广、情况复杂的实际，我们采取集中精力抓重点的办法。一是抓重点单位。根据ＣＥＣ资产分布和业务性质，将在京的本部和所属进出口公司、财务公司、系统工程公司作为重点单位，集中优势兵力开展审计。二是抓重点问题。针对资金运行和国有资产保值增值这两个关键点，专门成立重大经营决策审计小组，将集团公司投资、担保、借款、基本建设等作为重点问题，采取"双线合围"的方法，即以原始记录、会议纪要、内控资料为一条线，审查决策事项及其过程；以会计信息为一条线，审查资金来龙去脉和结果，然后两条线合龙进行核对筛选，对有违规嫌疑的问题再重点突破。采取这一方法后，不仅重大经营决策审计由原５８项减少到１２项，大大地减少了工作量，而且查出了集团公司对外投资时出具虚假证明、用银行信贷资金进行投资、为下属公司担保并将其融资用于炒股和其他违规担保等重大问题。三是抓重点环节。建立审计质量分级负责制，从审计证据的收集、审计底稿的编制、审计报告的起草、与被审计单位交换审计意见，到审计复核、审计业务会审定进行责任分解、落实到人，形成了一个完整的审计质量考核管理体系。 四、精心抓技术。面对集团公司需要综合分析的大量数据，为充分发挥计算机的作用，我们自行设计、开发了企业集团经济责任审计的综合管理信息软件---《经济责任审计辅助信息系统》。该系统将信息采集、底稿编辑、汇总分析、档案管理、数据筛选、项目信息管理、历史项目管理等７大功能于一体，操作简单，仅汇总分析一项就节省时间近６０多个工作日，为高质量、高效率完成任务提供了有力的技术支持。 五、精心抓协调。主动协调好各方面的关系，是提高审计质量的一个重要方面。在审计工作中，我们一是多与集团总部领导联系沟通，取得支持配合；二是主动走访纪检、监察、税务、工商、司法等部门，积极争取有关部门协助，为审计取证、审计处理、审计移交创造了条件；三是向署经贸司勤请示、多汇报。 增强大案要案意识，查处重大问题 一、从陈年老账中"挖"。经济大 要案一般都有潜伏期长的特点，短期内往往不易发现。对此，我们把抓大要案的眼光适当放远，有意识地通过追溯到以前年度和延伸审计，从陈年老账中挖出了中国电子进出口总公司总经理违法犯罪线索。 二、从举报线索中"追"。审计人员由于受审计内容、审计时段、审计环境等因素的影响，不可能对被审计单位所发生的经济犯罪都能发现，这就需要被审计单位和社会各界提供案源信息和案件内情。为此，在对ＣＥＣ审计中，我们通过建立举报、信访制度，受理举报案件，接待信访人员，从而取得了重大突破，查出中电信息大厦资产流失、偷逃税款和中电财务公司有关人员挪用公款炒股等违法犯罪线索。 三、从档案资料中"摸"。经济案件虽然隐蔽，但一般有文字载体。如系统工程公司下属希电电子系统工程公司原采购员借公款２００多万元，长达６年未报账涉嫌贪污、虚开增值税发票价值６００多万元等４个案件线索，就是我们通过查阅ＣＥＣ会计档案和其他资料时，从注册会计师发表的保留意见中，发现集团公司所属系统工程公司货币资金与银行对账单不符，并根据这一线索进行延伸审计查出的。该案件线索已分别移送司法机关和有关部门查处。 四、从财务账表中"找"。经济大案线索一般在财务账表上也留有痕迹。因此，我们注意从清查货币资金入手，掌握涉案资金的来龙去脉；从审查会计凭证及附件入手，取得案件的文字凭据；从清查实物资产的数额和质量入手，获取案件的实物证据。 增强成果转化意识，扩大审计作用 一、写好审计报告。审计报告是综合反映审计成果的载体。为了提高质量的审计报告，我们从审计工作一开始就确定了审计报告起草专班，一方面提前介入全面情况，一方面认真查证问题，为正式编写审计报告做好准备。撰写审计报告时，注重加大综合分析力度，对审计发现的情况和问题做到了从客观到主观、从外部到内部、从制度本身到实际执行、从历史到现在等多角度、多方位、多层面的深入分析，不仅真实准确地反映了查出的违法违规问题，而且还对产生问题的原因作出了切合实际的分析，为报告使用者掌握全面情况、转化审计成果提供了充分的参考依据。
