一、做好充分准备 １．心理准备。主要是笔录人在思想上要有完成任务的信心和决心，保持最佳的心理状态。信心和决心的树立，首先是源于对诸多方面情况的了解掌握，如疑问账务及有关问题的大致情况，初步确认属于什么性质，被调查对象具体干什么工作，任何职务，有无特殊要求，家庭情况和社会关系，本人的文化程度，工作经历，日常语言，知情程度，有无情绪表现等等，摸清情况，做到知彼；其次，要熟悉账务处理程序和有关专业术语，熟悉有关政策和条文规定，结合调查的主要问题加以消化理解，确定笔录原则，明确哪些是笔录重点，哪些是非重点，以便在具体制作时取舍，保证笔录质量。 ２．物质准备。是指必要的人员力量和笔录用品的准备。制作笔录，不仅要有一定的政策理论水平，而且还要求有较高的文字记录能力。在实际工作中要指定那些懂业务，反应快和书写工整的人员担任记录。同时，要备好笔录纸张、笔墨和印油，检查笔录纸（墨）是否符合规范，根据谈话和调查对象，做好相应的准备工作。 二、讲究记录方法 １．"跟踪"记录法。就是被调查人边讲，笔录人边记，讲与记同步进行。其特点是省事，于记录对方的原话，能完整、准确地表述被调查人谈话的原意。它主要适用于综合归纳和口头表达能力较强的谈话对象。使用这种方法，要求记录人员事前必须十分熟悉情况，包括被调查问题本身经过和谈话对象个人的工作性质、思想反映、语言等，记录时要善于抓住能说明问题的关键性语言，分清重点和非重点，做到正确取舍，尽量把一些口水话和地方方言在不改变原意的前提下，变成大众语言，要注意既不能一字不掉地记流水账，同时也不能任意增减而反映不出事情的全貌。 ２．复述记录法。就是在被调查人讲完一句话或一层意后，调查人或笔录人在根据所讲意思，将其复述一遍再记录。这种方法具有文字精炼，表达意思准确的特点。其适应对象主要是口头表达能力较低或思想上有顾虑，讲话吞吞吐吐，含糊其词的当事人。使用此方法时，要求调查记录人员必须具有耐心精神，不能操之过急，尤其不能发脾气或动不动就训斥，乱下结论，使对方产生害怕心理和对立情绪，使其本来该说却不愿说，造成工作被动。复述并不要求每句都是对方原话，但意思必须是其真实表述，并且要取得对方的完全认可同意。若遇一些谈话对象因时间较长而暂时回答不上或说不准确时，要尽量让其回忆，不能以某种提示代替回答，要保证记录的真实性和原意性。 ３．了解梗概后记法。即先让被调查人将整个事情概略地讲一遍，再按照其发生发展过程整理制作成笔录。其主要特点是前后衔接较紧，反映问题简洁而完整。它主要实用于事情本身不复杂，过程较短，就一件事或一个问题，能一下说清楚，占用时间不长和记录人事先了解不多等情况。用这种方法时，要求记录人员必须认真地听，要完全熟悉了解问题的来龙去脉，包括谈话对象讲的一些关键性原话，记录时若有不清楚的地方，要及时提问，核实准确，不能凭主观记录，确保记录的准确性。 三、严格有关手续 首先要向被调查人讲清有关规定和注意事项，使其明确阅读笔录、签字、盖印是一种必备的手续，同时也是对当事人个人和组织负责，以便积极配合，做好调查笔录工作。具体实施时，对有阅读能力的被调查人，必须让其亲自阅读，对因阅读能力较低的被调查人，笔录人员可代为其宣读，无论是其自己阅读或他人代为宣读，但记录的内容却必须取得被调查人的认可，被调查人认为有漏记错记的地方，要当场予以纠正和补记，最后让其在笔录上签字、盖印，才能产生法律效力。盖印一般最好是盖手印，包括补改的地方都要盖印，以示慎重。笔录制作完后，要按顺序进行编号，与审计工作底稿等有关工作资料一并妥善保管，以便备查。
