一、审前准备 （一）审前调查要做到摸清家底，心中有数 １．被审计单位简况调查。简要了解被审计单位成立时间、职能职责、工作范围、所处的经济环境、所在行业部门情况及办公地址、联系电话、邮编和日常通讯等要素情况；侧重了解单位内设机构、人员编制、所属独立核算单位和经济实体及外派机构或公司情况；单位的大体历史延革、隶属关系、财政管理体制、核算方式及财务、内审机构情况。 ２．资金管理及核算情况调查。重点掌握被审计单位资金来源渠道有哪几个，各有多大额度；资金大体使用方向，各占多大比例；主营业务及近两年基建、设备购置情况；对外投资、联营情况；重大经济决策情况；国有资产管理和购置、处理情况；行政事业性收费执行收支两条线规定情况；收支总体情况及年终效益情况。 ３．财务管理及内控制度情况调查。详细了解被审计单位现金、支票、印鉴管理情况；制定的有关加强财务管理方面的制度和规定落实情况，日常账簿核对，特别是现金、银行账对账制度落实情况，银行对账单保管情况；业务核算及稽核情况，账簿设置、登记制度遵守情况；领导对财务工作重视程度及财务人员职能作用发挥程度。 （二）收集法规、起草审计通知书 一是到被审计单位及其主管部门和财政、计委、物价等有关单位，收集有关被审计单位及其行业经济活动方面的制度及规定，特别是有关财务管理方面的文件、法规，作为审计依据或参考。二是根据年度项目计划和处长安排起草审计通知书，要求严格按审计规范规定的格式编写，不得创造。延伸审计单位要列明细清单附审计通知书后。三是根据审前调查了解掌握的被审计单位的详细情况和厅统一工作方案编制审计实施方案，内容要全面、规范。 （三）施审准备及条件一要提前三天向被审计单位送达审计通知书，并取得由被审单位写的《审计文书送达回执》。二要备齐各种审计用纸、账簿凭证录制单、查证核实、审计证言、问询笔录、工作底稿及其他格式用纸。三要备好自动化审计设备（如笔记本电脑等），并将常用的审计条文和法规事先输入电脑，以备使用。 二、审计实施阶段 （一）审计查证前应要求被审单位填写《被审单位基本情况概况表》；被审计单位对银行账户及有关事项做出承诺（填表、签字、盖章）；被审单位对提供的会计资料做出承诺（填表、签字、盖章）；审计人员给被审单位填写《会计资料借阅单》；被审单位必须提供与审计有关的所有会计账簿、会计凭证、会计报表、年度预决算及其他财务资料；提供有关会计制度、加强内部控制制度的有关规定等。 （二）审计查证中应审阅账簿、报表，抽审部分会计凭证，提出疑点；延审其他财务及相关资料；与有关人员或有关单位核实问题；审计取证（复制原件、录制相关问题、有关人员做出的情况说明等）；填写查证核实底稿，编写审计工作底稿。 （三）审计结束前应将取证底稿和有关材料交被审单位签署意见；请被审单位填写审计组执行"五公开"情况表，审计组收好带回交厅监察室或被审计单位直接寄给厅监察室；被审单位清点审计组交回的会计资料，并在《会计资料借阅单》上打承认；审计组清退借阅的其他资料和借用的物品；起草审计报告，施审阶段结束。 三、审计总结阶段 一是审计小组审理审计报告，并由审计组长据实填写《审计报告审理单》。二是审计小组与被审计单位交换审计意见。事先填写征求被审计单位意见书，连同送达回执一并收回。三是取得被审计单位对审计报告的意见书（原则上不超过十日）。四是代厅起草审计决定、审计意见书、审计建议书等审计结果文书。五是根据拟处理结果，决定是否填写《告知被审单位听证书》，并取得书面回复。 四、审理复核阶段 一是处室对小组审计报告、代厅起草的审计决定和审计意见书进行业务审理并填写审理复核单（附审计决定前）。二是汇总查证、处理处罚引用的法律、法规条文。三是交法制处复核。 五、审计结果报告阶段 一是将法制处复核过的意见书、决定报办公室核稿，请厅领导签发。二是校对、印发并送达被审单位意见书、决定。三是取得被审单位对审计意见、决定的送达回执。四是取回该项目在办公室的所有文字底稿，清理归卷。 六、整卷归档阶段 一是清点卷宗内容。包括：清理查证工作底稿；审计通知、审计决定、审计意见等文书及核签底稿；审计文书送达回执（４至５份）、被审单位对审计报告意见、不予听证意见或听证情况（书面）；审计小组、法制处审计复核单（各１张）；查证、处理处罚引用的法律、法规条文；被审单位填写的《被审单位基本情况概况表》；被审单位对银行账户、提供的会计资料做出的承诺；审计人员、被审单位分别签字的《会计资料借阅单》；缴罚款入库证明。二是按立卷顺序排列，分类归结，编页码；汇总、编制、打印目录；交叉审阅，处长阅签向厅交卷。
