一、重视对被审计单位的发票及各种收据存根的审查 将部分收入不入账，转作"小金库"，这是形成"小金库"的一个最常见的方法。对这样形成的"小金库"的审查，较有效的办法就是从审查发票和各种收据存根入手，从源头上查找线索。具体应把握以下几个要点：一是注意收据存根是否齐全，是否有缺本的问题。要根据税务、财政部门发放的票据领用记录本，对现有的已用和未用票据逐本进行核对。如发现缺本问题应立即进行追查。二是看票据存根有无中间缺号问题。如果票据存根缺号就可能存在收入不入账方面的问题。三是看作废的票据是否缺联以及各联的编号是否相符。对作废的票据检查，重点在于其编号是否一致，特别应注意是否缺少报销联。如果缺少报销联，就有可能存在收入不入账的问题。四是对开出票据的入账情况进行随机抽查。五是注意审查一些被审计单位私自印制、购买的不合规收据的使用情况。要搞清其总量、使用范围、管理情况，必要时还要有针对性地向对方单位调查取证。 二、对库存现金实行突袭性检查 对库存现金进行突袭性检查是发现"小金库"的重要线索，甚至是直接发现"小金库"的一个最基本的方法。但这项检查的关键在于达到突袭性效果：一是切实注意对检查时间保密，二是根据情况把对库存现金的检查时间适当前移。如可在审计进点时就先行检查，以保证达到突袭的效果。 三、注意追查费用账面应有而未有的支出的列支渠道 从支出方面查找和发现"小金库"线索同样是审查"小金库"的一个重要方法。不少单位出于各种考虑，对有些费用支出往往不直接在费用账面上反映。比如，一些部门单位的费用账面出现一些宴请等方面的支出应该说是难免的，而且在一定限度内也是正常的。相反，如果完全没有此类开支则应引起注意。 四、通过外调查处"小金库" 有些单位通过虚假发票，变相转移单位账内资金到账外。查处该性质的"小金库"的最有效方法就是进行外调，到对方单位进行落实。进行外调时，不能盲目，要有针对性：一是要看条件是否允许，对方单位是否能够配合；二是要对某笔业务进行分析，不能什么支出款都进行外调，要针对那些有价值的审计疑点进行外调。 五、结合调查的方法掌握被审计单位的非经常收入或偶然收入情况 由于这部分收入不固定，同时又有很大的隐蔽性，所以审查起来难度较大。审计时必须结合采用调查的方法。在审前调查时，就应注意对被审计单位进行多方面的观察和了解，然后对一些可能产生非经常收入或偶然收入的经济活动进行进一步的调查了解。比如，我们在对一个单位进行审前调查时，发现其有短期性对外租赁房屋的情况，所以在实施审计时，对房屋租赁收入的入账情况进行了重点核实，最后发现了该单位将房屋租赁收入转入"小金库"的问题。 六、注意对大宗和雷同的货币资金，尤其是现金支付票据的合法性的审查 对这方面的审计应把握两个方面：对外来票据，一是要验证票据自身的合法性，看其是否是由税务部门、财政部门统一印制的合法票据。二是票据的填写是否合规。所填写的内容是否合理、有无涂改。三是有无多张票据的编号相连或相近的问题。四是票据上所填的单位名称与支票存根上的收款单位是否一致。对内部自制票据，要特别重视对那些雷同的现金支付票据的审查，防止以重复列支费用的方法套取现金，形成"小金库"。 七、严格对银行对账单的审查 短时间内私下将银行存款转借或以储蓄、打入证券市场等方式转出，而又不在银行存款账面反映，资金收回后仅将本金部分重新打入账内，而将获利部分转入"小金库"，这是近几年来新出现的一种设立"小金库"的手法。对这类"小金库"的审查，最有效的方法就是严格审核银行对账单，将银行存款账面的发生额与同期银行对账单逐笔核对。凡是银行对账单上有的而没有在银行存款账面反映的资金活动，全部列为审查重点加以详查。这样，如果存在以上述手法私设"小金库"的问题就必然会暴露出来。
