一查“银行存款”账号。“银行存款”账户是单位资金运动的必经之路，把好这个关口很重要。审计过程中，我们先从被审计单位账务核算资料中检索出所有银行账号，然后与单位提供的在用银行账号核对，重点排查非业务发生单位而有财务往来的单位账号以及单位内部违规保留的账号，经筛选排出可疑账号并对其进行延伸审计。通过这种方法我们发现某行政部门将掌管的近百万元社会福利基金，转到所属部门违规保留的收入账户，坐收坐支，逃避预算外资金监督管理。某保险企业利用已撤销的账户作“蓄水池”，每年截留近百万元保费收入，用以调节收入进度。上述两个单位利用已撤销的银行账户转移收入的违纪问题，单从账务处理上看似正常，但抓住银行账号一查，违规保留的账户就暴露出遗。 二是银行对账单与银行存款余额调节表。银行对账单是单位资金运动的序时反映，检查银行对账单时不仅要查余额是否相符，而且还要留意对账单中的借贷发生额，特别要重点检查对账单中整数额的、一进一出的业务记录，理清来龙去脉，这样往往很容易查出单位出借银行账户或转移收入的问题。如某投资公司为达到避税的目的以投资分红的名义支付给被审计单位360万元，当天又从被审计单位账户转至用款单位，由于不影响资金平衡，被审计单位银行存款与往来明细账根本就没有反映这笔业务，如果单从账面上检查是不可能发现的，但通过银行对账单的排查，违纪事实一目了然。 单位银行存款余额调节表的审查往往容易被人忽视，但其中却极可能隐藏着违纪问题。审计中要通过对未达账款，特别是年末的未达账款形成的时间、成因进行检查，分析未达账款的形成是否合情、合理、合法。如某医院年末银行存款余额调节表中有几笔大数额的未达账款，从发生的时间分析不合情理，经向当事人查询，原来是该医院为配合某银行调节年末储蓄存款指标，将款项转入了该行储蓄所，同时将所得储蓄利息转出账外，用于职工福利发放。 三查支出及其他银行结算凭证存根和回执。对一些单位用内部划拨款项的手法，尤其是与所属独立核算单位以结转往来的名义或拨款项，转移资金，搞账外“小金库”的违纪问题。要从检查转账支柰及其他银行结算凭证的存根入手，了解款项划拨的原因，分析与所属单位的结算是否为正常业务，特别是与所属单位的结算内容是否真实，从中发现违纪问题。如某中学与年级组及学校所属三产单位之间款项结转频繁，我们通过对该校支票存根和回执的延伸检查，查出该校年级组向学生乱收费形成的60万元“小金库”和三产单位上缴学校管理费形成的的１００多万元账外收入，且款项均存入以个人名义开设的银行活期存折的重大违纪问题。 四查财务费用。财务费用支出是否准确，直接影响到单位效益是否真实。审计中，我们对每笔财务费用进行审计，检查银行存款应收的利息是否全部入账，应支的贷款利息是否按期列支，从而揭示可能存在的违纪问题。如我们在对某事业单位审计时，发现该单位有３０万元经过银行转账借出两年多，但财务费用上却没有利息收入反映，经延伸检查，该单位已将３．５万元利息收入转到本部门工会账户。另一单位有６１０万元专项基金定期存款三年，年利率为８．２８％，应收利息１５１．５２万元，由于银行工作人员疏忽失职，误结付利息１５．１５万元，而该单位却一无所知，通过对利息结付的准确性进行检查，为该单位挽回损失１３６．３７万元。
