一、建立审计软件采集数据系统的技术方法 １．被审计软件预留数据采集功能法。即在被审计软件如会计软件中预留具有审计采集数据或会计数据的转换功能和程序，使得审计软件通过预留接口直接采集和使用数据的方法。从管理信息系统的原理来看，这种方法应该是最值得提倡的，因为该方法是以不同管理软件之间的衔接原理为指导，实现经济信息链和信息在各种管理软件之间的循环往复，从而为建立一个全方位的管理信息系统奠定基础。这种方法实质上是把不同被审计软件生成的数据资料通过预留功能转换为同一、规范的标准格式，从而有利于审计软件对接后不需要对其进行处理就可以直接采集。 从程序设计工作量来看，这种方法由于采集的初始数据都在被审计软件中经过处理，并且按照一个统一的格式输出，审计软件只需要对其进行简单的可识别处理，然后接受确认。因此，审计软件采集数据功能的程序设计工作量不大，但是被审计软件需要在程序设计时增加这一预留功能。 ２．完全拷贝法。这是从被审计软件中采集数据的最简单、最直观的方法。它的原理是把被审计软件中的储存数据根据审计的需要，直接原封不动地拷贝到审计软件中。这个方法的最大优点是能够快速地实现数据转移。但是在实际工作中，不同被审计单位的软件系统中设置的数据名称、数据类型、长度等识别标志不尽相同，而且它们也不一定与审计软件系统的识别标志一致，因此被拷贝的数据难以直接被审计软件加以利用。换言之，如果不对那些直接被拷贝数据进行特别处理，同一审计软件不一定能够直接把不同单位被审计软件储存数据直接拷贝过来并加以利用。所以，直接拷贝法看起来十分简单，但是实质上它限制了审计软件对数据的使用范围，仅适用于针对特定被审计软件而设计的审计软件系统。 ３．文本转换法。这种方法是把被审计软件生成的数据文件转换为文本文件，然后由审计软件通过对文本加工转换成为适合自身可以识别的数据文件，以实现对原始数据的采集，它是对完全拷贝法的改进。文本转换法的应用过程是：被审计软件的数据文件→转换为文本文件→启用审计软件采集处理功能→生成审计软件所需的数据文件。审计软件对文本文件的加工转换，包括数据同名、同类型、同长度处理等方面工作，其中特别要求审计软件处理后的数据必须保持真实。运用文本转换采集的数据经过加工后方可以被审计软件确认存盘，作为以后执行审计测试可以采用的数据来源。 二、建立审计软件数据采 集系统应注意的问题建立审计软件的数据采集系统除应遵循以上原则、选用适当的技术方法之外，还应注意以下几个问题： １．分离审计。审计软件不得直接对被审计软件系统的数据库进行审计测试，应该首先把被审计软件数据库的数据转移到审计软件中方可进行，以免破坏被审计软件系统中的数据。 ２．保证审计软件的运行效率。无论采用何种数据采集方法，在审计软件初步接受被采集数据到确认保存被采集数据过程中，由于可能需要进行识别处理、转换处理会产生一些临时数据库，这些数据库储存的数据并不是以后审计测试直接调用的原始数据。如果继续保留在审计软件系统中，势必影响审计软件的运行速度，为了避免无用数据占用计算机磁盘和内存空间，提高审计软件的运行效率，可以在审计软件对被采集数据存盘确认后删除这些临时数据库。 ３．加强安全保密。无论是被审计软件还是审计软件，对于已经建立的数据库要进行加密，以保证其安全性。对被审计软件应关闭其数据出口，对审计软件应进行加密保护，防止无关人员进入随意调用、改动，导致被采集数据遭到破坏或者被泄密，从而影响审计质量，同时也避免被审计单位和其他关系人的经济利益受到损害。
