１、突击盘存法。在初步了解被审计单位现金存放地点和管理人员的前提下，突击清点库存现金，核对账薄和会计凭证，发现问题进一步进行跟踪检查。在清点库存现金时，要注意让出纳人员把库内所有的现金以及支票、票据包括存根等全部拿出进行清点、审查，特别注意自制外购的收据，发现问题必须立即追根求源，防止作弊。如对某单位库存现金突击盘点时，发现使用外购收据的一笔利息收入，当时了解该单位并没有资金出借，何来利息收入，询问出纳员交待是“存折”的利息收入，审计人员要求交出存折，结果发现该单位将房租费收入存入私人存折不 入账，形成小金库３０万元。 ２、单据核对法。票据是单位经济活动的具体反映。审计中，首先从单位内控制度入手，检查票据购买登记薄，购买、领用、销毁和存根的保存是否完整。在核对清点时，特别要注意单位全部外购的、自制的或领用的收据，且和已使用的收据（包括作废收据）和留存未使用的收据进行核对，收据是否齐全，全部收入是否足额登记入账。 ３、账户检查法。审计人员先对被审计单位在银行的开户情况进行调查了解，然后再与被审计单位提供的资料进行核对。如发现提供的账户比审计掌握的少，则可怀疑该单位有小金库账户。如去年，我们在某单位财政财务审计时，发现该单位提供给审计的银行账户比实际账户少２个。经查，是该单位利用手中掌管的以各种名义收取“赞助费”５万元在账外设户，用于干部职工的福利。 ４、外围调查法。审计中，要注意选择与被审单位关系密切、资金结算频繁的单位进行检查。此项工作也可在平时注意搜集，建立被审单位违纪档案，在审计时予以运用。如在某单位审计时，发现该单位有一张“收款收据”票据。但是在以后审计中，发现此类收款收据票据并未入账。据此顺藤摸瓜，“挖”出了该单位的小金库。 ５、相关核查法。就是核对某一单位收入时，又与相关的付款单位进行核查的方法。如去年我们在某单位审计中，发现该单位支付的房租费，与前年审计时向该单位收取的房租费少。就将两个单位收入凭证与支付凭证相核对，结果发现这两个单位竟签订了两份房屋租赁合同，其中一份是虚假合同，是所租赁单位为解决职工游山玩水费用而虚支房租费。 ６、询问追查法。就是根据群众举报、反映提供的线索，询问干部职工后进行追查的方法。如今年，我们对某单位审计时，群众反映该单位存在请客送礼、大吃大喝、挥霍浪费等现象，但审查账务账面，业务招待费开支很少。审计人员对该单位有关人员深入询问追查，发现该单位隐匿收入，私设了５０多万元的“小金库”。 ７、收入观察法。主要是观察单位的收入项目。如房屋出租收入等，看其收入是否入账或少入账。我们通过观察曾发现某单位有五、六间出租门面，但账面没有反映房租收入，也未在工会账面入账。抓住该收入疑点深入核查，结果发现五年多来，该单位房租收入“小金库”达４０多万元。 ８、支出怀疑法。从正常的开支中追查资金实际去向的方法。具体检查时，应从各项支出入手，看有无报支发票而无物资、有无以购代领虚列支出、有无虚报临时工工资、加班费、夜餐费虚支业务招待等虚假开支。如某单位下属一个机构４人，两年业务招待费开支１２万元，审计人员进行分析后认为，该单位掌管着某项审批权，平时接受宴请较多，而宴请其他单位应该较少，何来如此多餐费？对餐费进行重点调查发现，该机构为了弥补娱乐性场所开支、购买手机等费用，以虚开餐费发票来冲抵，从而形成账外账。 ９、账外资产追究法。发现账外低值易耗品、固定资产等货物无支出凭证而追根到底。如某单位办公楼乔迁，更新了办公用品，但未发现购置办公用品的报支凭证。审计人员进一步追究发现。该单位利用乔迁的“赞助款”设置“小金库”，小部分用于购置办公用品，另有大部分用于干部职工各种补帖等福利。 １０、往来账项检查法。有的单位将小金库挂在往来账上，其做法是把单位的收入先挂在应付款或通过虚支、多付款项挂在应收款，开支时直接在往来账户中支付或通过其他单位把款汇回。对此类小金库，到有关单位核对，检查是否直接从往来账中支付。如在对某银行审计时，通过对部分贷款单位的调查，发现这些单位在向该银行支付正常贷款利息的同时，又以手续费、咨询费、查询费等名义将款项汇往另一个在该处开设的账号或个人存折，审计发现该银行存在巨额“小金库”。又如去年对某单位经济责任审计时，该单位以预付工程款的名义划给施工单位２０万元，又通过施工单位把款汇入个人存折户，形成私存私放。
