一、代办手续费提退中的主要问题及审查方法 １、主要问题。一是无证代理提取代办手续费；二是代办手续费提取比例超规定；三是扩大代办手续费提取基数，伪造假名提取手续费或借用代办人员的名字提取手续费；四是未代扣代缴代办人员手续费所应缴纳的营业税、城建税和教育费附加及对个人支付的大额手续费未代扣代缴个人所得税等；五是代办手续支出中列支临时工工资及不应在代办手续费支出中支付的费用；六是以现金方式对单位支付代办手续费；七是借用虚假的代办所或代理科室提取手续费，不设账目，不提供账目，构成“小金库”。 ２、审查方法。一是索要有代理资格的代办单位及代理人员名单，以便与实际提取手续费的单位及人员核对，计算无证代理支付单位与个人的手续费总额。二是设计代办手续费提取表格。内容包括代办单位或人员、有无资格证、代理险种、代理保费金额、提取比例、应支付金额、实支付金额，手续费采取何种方式支付以现金还是转账，收款人是单位还是个人，个人是本人签字还是别人代签或一人代多人签字，备注等。按上述要求逐笔登记手续费提取情况，并在登记过程中注意鉴别笔迹，然后通过分项汇总计算与账面各月及全年的保费收入分析核对，代理手续费中１－７项问题便可基本解决。三是对代办所或代理科室领取大额手续费不设项目、不提供账目或造假账问题，可采取：责令交出账目并按违反《会计法》追究单位及有关人员的责任；有重大违法违纪嫌疑的由检察院介入联合办公。四是对以现金方式对单位支付大额手续费的进行延伸审计。 二、保费收退中的主要违纪问题及审查方法 １、主要问题。一是提高基本费或费率超标准收费。经审计车险有国产车按进口车投保，拖拉机按货车投保超标准收费。企财险和雇主责任险提高上浮比例超标准收费。二是以多收费、退费等名义，以现金方式对单位支付无赔款优待及回扣。三是保费收入以开大小票的形式或大额报销联对外提供，其余联作废重开，以小额发票报销联抵开出的大额报销联，二者差额来支付对方单位的无赔款优待及回扣。四是少计损益，应收保费不在账内反映。五是为不体现应收保费分段投保签收保费，即上半年收费６０％，下半年收费４０％并付无赔款优待。六是为完成半年或全年的保费收入任务指标，借款入保费或以储金作保费收入，到期后造假以退费的形式还款。七是利用应收保费，空增保费收入。八是保费收入打埋伏，当年保费收入不入账，转入下年入账。 ２、审查方法。一是索要车险、财险、雇主责任险及拖拉机险的费率表及该公司所对应的各险种的全部保单，按保单对上述问题逐一核对。二是检查收费票据，抽取部分和保单核对，并重点检查延伸报销联未收回又作废重开的收据。三是抽取部分以现金方式支付的退费及无赔款优待进行延伸审计。 三、资产清查核对中的主要违纪问题及审查方法 １、主要问题。一是通过清查盘点与固定资产明细账核对，查找账实不符的固定资产，及账外固定资产。对有账无实的固定资产追问是否已出租或出售，而收入未入账，账外固定资产追查资金来源。二是看有无房屋出租，并检查租赁费收入是否入账。三是看有无在建工程，如有，追查资金来源及审批计划、指标。看是否有不按实际支出支付费用而按上报审批指标一次性列账挂应付款。 ２、审查方法。一是对账外汽车，在账内查找汽车修理费、油料费、车辆购置附加、养路费等支出单据，核对汽车类型及牌照号，并对相关单位进行延伸以确定是否为被审单位车辆。二是对账外空调等电器设备，不承认付款的，对购置单位进行延伸并注意相关家电部门的保单，看保费的缴纳、退费及赔款，有无可疑点，以防以假乱真，如有疑点可采取突然袭击方式，对相关单位进行延伸审计，以明真相。三是审查大额的费用支出发票。通过查是否为行业正规发票，是否为一本发票不同单位章，同一单位同一本发票号码颠倒，多种行业发票不同类别支出而收款是一个单位或一个人等以此来鉴别真假发票，并有的放矢地进行延伸审计。四是看赔款支出抽赔案，以防上下串通一气，利用假理赔抵出资金购买固定资产。 四、赔款支付中的主要违纪问题及审查方法 １、主要问题。一是在赔款支出中，列支一些相关部门的咨询费、回扣等。二是未入汽车玻璃单独破碎险对汽车玻璃单独破碎予以赔偿。保费未交齐，事故赔款不按规定按比例赔付。三是对单位赔款以现金支付且赔款时不扣车损残值，出事故不在保单中注明。 ２、审查方法。看赔款支出抽赔案及相关保单，检查赔款有无赔案，手续是否齐全，赔款内容与金额与原始证据是否相符等等。
