一、公司基本概况 公司基本概况主要指公司成立时间、股东、注册资本、经营项目和人员结构等。这部分内容只作简单介绍，不必进行分析和评价。 二、经营业绩 主要分两方面来表达： １．计划完成情况 被审公司全年的利润情况，通过设定量化的指标来体现，一般有利润额、投资回报率、毛利率、应收账款回收期等指标实际完成情况与年初签订目标责任书计划指标比较，对比较结果从市场因素和主观努力找原因加以分析。其中对收入增减、成本费用升降重点分析。 ２．公司当前的经营管理状况 公司经营思路是否有创新、业务拓展方面是否有大的突破、业务操作流程的介绍。内部管理制度介绍，包括财务管理制度的内控制度是否健全，日常经济业务处理是否按公司制定制度执行。 三、主要问题 １．经营管理方面 业务操作过程是否规范，企业管理、财务管理存在内控不够键全或内部牵制不完善的现象，如：业务掌握在某一个业务员手里，客户档案不全，大额资金的调拨审批手续不够完善。经济行为是否合规、合法，如：不按规定范围和标准滥发奖金、实物和补贴，交际费超支严重。 ２．收入成本方面 业务单是否有手工开单现象，单与单是否连号，审批手续是否全，收入核减是否有说明及负责人签字，大宗客户的收入占总收入的比重；成本费用是否存在乱挤乱摊现象，同时与定额成本比较是否节约。 ３．资产负债方面 重点审计各类债权、存货、待摊费用、固定资产、在建工程、递延资产、应付账款、其他应付款、预提费用以及各类基金、税费计提等科目。是否存在应收账款及其他应收账款坏账未报批就作损失处理，材料采购是否有计划及购销合同，是否定点采购及现金采购量是否大，固定资产购置及报废处理是否按规定报批，其他应付款是否开支不该开支的费用，基金计提及开支是否按规定执行等。 ４．其他方面 除上述情况以外的其他方面，如：记账凭证的填制、原始凭证的收集及会计档案保管是否符合会计基础工作规范化的要求等。 四、原因分析 １．经营管理方面的问题 出现业务操作程序不够规范现象，业务集中在个别业务员手里，同时客户档案不全，主观上与领导风险意识淡薄，未引起足够重视有关系，业务拓展能力较弱；未按规定范围和标准开支，与公司负责人及财务负责人财务管理意识及严格遵守公司规章制度意识淡薄，认为员工工作很辛苦，超标准给予奖励也不过分，存有侥幸心理有关。 ２．收入成本方面的问题 收入增减变化除了与市场变化有关外，更与领导经营方式及公司内控制度建设相关；收入的变化要分析运价对收入影响是多少，运量又对收入影响是多少，从中可看出主观的努力程度及客观市场变化影响程度；成本费用出现乱挤乱失现象，从主观方面看与领导重视不够，控制不严有关，与公司内部财务管理不够健全有关。 ３．资产负债方面的问题 上述提到资产负债方面的问题，与企业内控及内部牵制制度不够健全有关，执行公司制度不得力。 ４．其他方面的问题 会计基础工作出现问题，主要 是企业会计基础工作薄弱，同时在会计基础工作规范化整改中不够彻底。 五、整改建议 １．经营管理方面的问题 限期建立健全业务操作程序，业务应由公司掌握而不是个人，客户档案及与其签合同应由公司保管而不应由业务部门保管；对多发奖金及开支福利费在次年予以冲减；重申遵守公司制度的重要性及正确做法。 ２．收入成本方面的问题 加强业务单证的档案管理，杜绝手工开单的现象，收入核减或业务外转必须说明并由负责人签字，调整经营理念，处理好运价和运量的关系。提高大宗客户的比例，减小零星客户的数量以免出现坏账。调整成本费用中乱挤乱摊的开支，并调整考核利润完成率。 ３．资产负债方面的问题 应收账款及其他应收款坏账、固定资产购置及报废未报批擅自购进或报废需补报批手续，材料采购应坚持定点采购及签协议的原则，尽量避免现金采购现象，压缩库存及时处理积压物资、未按规定计提基金予以调整。 ４．其他方面的问题 对不规范填制计账凭证及原始凭证中有不合法凭证的现象限期整改。对其他的问题针对其问题症结制定相应的整改措施。
