中图分类号：K234 文献标识码：A 文章编号：0511-4721(2001)05-0087-05 桑弘羊是我国西汉中期著名的理财家。他通过把财政资金与官商资本的运作紧密结合，不 仅有效地解决了汉武帝时期所面临的严重财政困难，而且疏通了商业流通的渠道，调节了市 场供求，缓解了区域经济发展极不平衡的状况，取得了“民不益赋而天下用饶”的社会效果 。同时，又因为他的财政体制和官商政策集权过重，干预过多，影响到私营经济的发展，引 起社会一些人特别是富商大贾的不满与反对，为后世政策的调整提供了重要借鉴。由此，桑 弘羊的财政调控思想与政策，具有重要的历史价值和借鉴意义。 一、桑弘羊财政调控论的思想基础和政策背景 桑弘羊的财政调控思想与政策是以工商富国论和轻重论为思想基础的。工商富国论使他把 国 家宏观经济政策的目标选择由单纯重农扩大到官营工商。轻重论指导他推行盐铁官营和平准 均输法，通过按事物轻重变化的规律，把财政资金投入官商的收放运作，使之在轻重变化中 增值，进而达到调节市场供求，拉动经济增长，充实国家财政的目的。 桑弘羊工商富国论的主要观点是：国家宏观经济改革的目标选择不应是单一的，而应是多 样化的。他虽然不否定传统的农本思想和重农抑商政策，但他认为，富国只有重农思想是片 面的，工商同农业一样也是财富的源泉。“故工不出，则农用乖；商不出，则宝货绝。农用 乏，则谷不殖；宝货绝，则财用匮。”[1]（《本议第一》）在他看来，既然商人可以通过“ 追利乘羡”“或累万金”，国家为什么不能以“商业之术”而富强呢?桑弘羊根据各地自然 条件、自然资源的千差万别，经济发展很不平衡说明发展商业对调节区域经济发展不平衡的 必要性和重要性，从而为区域经济调控论奠定了重要思想基础。“今吴、越之竹，隋、唐之 材，不可胜用，而曹、卫、梁、宋采棺转尸；江湖之鱼，莱、黄之鲐，不可胜食，而邹、鲁 、周、韩藜藿蔬食。天地之利无不赡，而山海之货无不富也，然百姓匮乏，财用不足，多寡 不调，而天下财不散也”[1]（《通有第三》）。他认为，只有大力发展商业经营，才能有效 地调节各地贫富悬殊和经济发展极不平衡的状况，使供求矛盾在商品流通中得到改善和加强 。“农商交易，以利本末。……财物流通，有以均之。是以多者不独衍，少者不独馑”[1]（ 《通有第三》）。他指出，如不搞活商业流通，社会经济只能像一潭死水一样处于毫无生气 的闭塞状态。“若各居其处，食其食，则是橘柚不鬻，朐卤之盐不出，旃罽不市，而 吴 、唐之材不用也”。这些，不仅反映了桑弘羊对发展商业所持的积极态度和信念，同时也表 明了我国西汉时期宏观经济发展战略思想的新发展。 在工商富国论的基础上，桑弘羊继承并发展了以往的轻重思想，从而为指导和加强国家财 政对官营商业的运作与调节，奠定了重要的思想基础。桑弘羊认为，“轻重之术”是行之有 效的治国经验，治国必须通晓轻重之法，善于应用轻重之术，根据商品轻重变化的规律，发 挥价格杠杆的作用，以轻换重，变无为有，变虚为实，疏导和调节好财利，才能在竞争中处 于发展和支配地位。“故善为国者，天下之下我高，天下之轻我重。以末易其本，以虚荡其 实。今山泽之材，均输之藏，所以御轻重而役诸侯也”[1]（《力耕第二》）。桑弘羊认为， 治国必须守重，守重的目标就是要加强重物的积累与增值，防止重物的流失。守重的首选目 标和主要方法是国家对盐铁产销的干预与控制。 桑弘羊财政调控论的产生与实践也有当时的政策背景。西汉初期，针对严重的经济困难， 采取了紧财政松货币的调节政策。为了防止商业对农业的不利影响，采取了重农抑商的财税 调节政策。上述政策，虽然对社会经济的恢复与发展起到了积极作用，但并没有抑制住私有 商业资本和高利贷资本的扩张与兼并。国家的统一与稳定，使商业市场和高利贷资本十分活 跃，政策上的抑商没有产生预期的效果，社会的土地兼并和贫富分化日趋严重。到汉武帝时 期，由于国力的增强和他本人好大喜功，改变了与无为而治相适应的财政紧缩政策，采取大 规模的财政扩张政策，而这种扩张性支出，除了有少部分用于治河的公共支出外，大部分用 于军费支出、官俸支出和用于统治者享用的各类大规模的土木建筑上，从而不仅使文景时期 的财政积累挥霍一空，而且使财源遭受严重破坏。同时也激化了国家同私有商业资本的矛盾 。为了满足财政需要，汉武帝通过实施算缗、告缗令，大举征收工商财产税，这对王朝财政 虽然起到一些作用，但却严重影响了社会经济的发展。在这种情况下，如何探索一种新的宏 观经济政策，搞活经济，扩大财源，保证王朝的财政需要，是当时需要着力解决的一个十分 紧迫的问题。桑弘羊的财政与官商运作相结合的宏观调控政策就是在这种背景下推行和发展 起来的。 二、桑弘羊宏观调控政策分析 桑弘羊的宏观调控政策集中体现在他以工商富国论和轻重论为指导，在政府财政的支持下 所推行的盐铁官营和均输平准法。二者在性质上均属官营商业。盐铁专卖也可以以均输平准 法方式进行。这里主要就盐铁官营与平准均输是不是宏观调控政策，这两项政策与财政及经 济发展是什么关系，如何评价其作用等方面加以分析。
