中图分类号：F276.5 文献标识码：A 文章编号：1002-9753(2001)11-0116-05 私营企业的快速发展是我国改革开放以来经济生活中的一个重要现象。20多年来，私营企 业在实现充分就业、促进经济增长、培育市场主体、促进市场发展等方面发挥了巨大的作用 ，但是发展中也遇到了许多困难，私营企业在发展中排除重重困难，取得了很大的成就，但 是自身也暴露出了一些欠缺和不足，阻碍了自身的发展。其中，道德风险是其发展中较为突 出的问题之一。私营企业的道德风险，以其对私营企业发展的重大影响以及对社会发展的负 面效应，而成为近年来人们普遍关注的问题之一。 一、道德及私营企业道德风险概述 道德，是人类社会特有的以善恶评价标准，依靠社会舆论、内心信息、传统习惯来调整人 们相互关系的行为规范和准则。它在指导和规范人的行为，调节人们之间的关系，维护社会 生活秩序，建设社会的物质文明与精神文明等方面都起着重要的不可替代的作用。就私营企 业来说，我们认为，道德可以认为是一切约束私营企业经营行为与社会行为的规范与制度的 总和，包括法律、行政、社会规范、伦理道德等各方面的约束与规定。当私营企业为了追求 自身的利益最大化而逃避或违犯这些规范与制度时，就构成了道德风险。 道德风险，经济学上定义为如果自己面临的风险可以通过某种方式转移给别人，就缺乏积 极性去采取相应的行动来降低风险或减少成本。我们认为，私营企业的道德风险是指私营企 业为了获取自己的最大利益或超额利润，不惜逃避或违犯各种制度和规范，以牺牲他人的利 益或整个社会的利益为代价，是一种企业本位主义的突出表现。 二、私营企业道德风险的特征 我国目前私营企业的道德风险具有多样性、普遍性、深刻性以及与私营企业主道德风险的 同一性等特点。关于多样性、普遍性、深刻性等特征，学术界已研究较多，且本文以下也有 所涉及，这里我们只分析一下我国目前私营企业道德风险与私营企业主道德风险的同一性特 征。 我国私营企业的发展历史不长，而且由于我国从计划经济体制向市场经济体制转变经历了 一个较长的逐步转化的发展历程，私营企业的待遇与地位也经历了一个从受歧视、压制和排 斥，到逐步认可并最终上升为“社会主义市场经济的重要组成部分”的过程，这种渐进的发 展历程造就了我国私营企业的独特的产权结构[1]。从资金来源情况来看，私营企业开办时 其资金大多由自己劳动积累所得和继承家业所得，借款或合伙集资的资金比例较小，具有很 大的封闭性[1]。 另据1993年全国首次私营企业抽样调查数据和1995年抽样调查结果分析，1989年，私营企 业户均投资人数为2.36人，1990年为2.28人，1991年为2.24人，1992年为2.17人，1993年为 2.16人，1994年为2.06人。不同类型私营企业中，独资企业中91%是1人投资，4.7%是2人投 资，4.2%是3人以上投资；合伙企业中12.9%是1人投资；有限责任公司中25%也只有1人投资 。而且一般来说，最大的投资者就是私营企业主，他执掌企业生产经营管理大权，企业内部 通行的是按出资多少分配劳动所得。有些私营企业虽然也设有不同性质的各种组织机构，如 职代会、工会、董事会等，但这些组织基本上处于无权管理生产经营的状态。因此，许多形 式上为合伙或有限责任公司的私营企业其实质与独资企业无异。正是由于这种出资与经营管 理中的高度集中的特点，决定了我国私营企业多是封建式的家长制管理，企业的管理程序、 规章制度、收益分配、生产经营决策等均由企业主一人说了算。这种高度集中的企业治理结 构决定了私营企业的封闭性与个人性[2] 。 由此可见，我国目前的私营企业由于财产权、管理权、决策权、指挥权、监督权均大部分 集中于业主一人手中，现代企业制度发展很不完善，大多数仍为独资企业，或形式上不是但 实质上仍是，而独资企业的主体资格是自然人而非法人，所以我国目前大部分的私人企业其 主体仍为自然人。因此，我们认为我国目前私营企业的道德风险与私营企业主的道德风险是 同一的。 三、私营企业道德风险的表现 我国目前私营企业的道德风险表现在许多方面，形式十分复杂，根据不同的标准可对其作 不同的分类。本文根据私营企业逃避或违犯的各种制度或规范的种类，将目前我国私营企业 的道德风险分为政策性道德风险、市场性道德风险、公益性道德风险和自我性道德风险四大 类。下面我们将分析这四类道德风险的具体表现。 （一）政策性道德风险 这是指私营企业违反政策或法制规定，或是超越政策或法制规定，进行政策或法制规定之 外的经营活动或谋求某些特殊权利的活动。其最重要的特征就是对国家法律法规或国家政策 条文的违背，因而被称为政策性道德风险。主要表现在以下几个方面：(1)权钱交易。私营 企业在发展中因受政策规定的诸多“歧视”，难以获得许多国有企业或大型企业所具有的权 利，如融资方面、产品销售方面等，这样，某些掌握权利的部门或人物就成为他们关注的对 象。赞助费、好处费以及其他各种名目或根本不为人所知的形式就应运而生了。(2)逃税漏 税现象的盛行。税收是企业利润的直接减少，因而私营企业用尽做假帐，虚开发票，虚开扣 除项目等多种方式来逃避税收，而更多的则是不注册，无照经营或领假执照经营十分普遍， 政府不易监管与征税。这些都造成了国家税收的流失。(3)生产国家政策禁止生产的产品， 或从事国家禁止的生产经营。许多产品，由于技术过时或是对自然环境有害、对人民身体健 康有害，从而国家明令禁止生产，如许多高毒性的农药、严重破坏自然环境的产品等，但由 于其仍有一定的市场，许多私企就在利润驱使下生产。(4)对工人的过度压迫与剥削，私企 中不执行劳动法的现象极为普遍。如：任意辞退职工，工作时间过长，环境过于恶劣，福利 与薪酬得不到保障，甚至有时私企业主采取极端行为，劳动法对许多私企如同一纸空文。其 他违背政策或法制的现象也很多。这些导致了私营企业对政策或法规逃避的惯性，严重损害 了法律和政府的权威性和严肃性。
