普华永道的违规事件 １９９９年１月１４日，美国证监会（ＳＥＣ）在一项调查中发现普华永道有（ＰＷＣ）的专业人士职业操守不良，违反了注册会计师的独立性准则，于是决定对ＰＷＣ进行调查。调查发现，在ＰＷＣ的２６９８名合伙人中，１３０１人自报有独立性违规行为，平均每人５次，其中有１５３人超过１０次。在８０６４次自报的违规行为中，８１．３％是合伙人自报，１７．４％是经理人员自报，４５．２％是从事审计相关业务的合伙人自报。几乎一半的违规行为是ＰＷＣ的专业人员直接投资与客户有关的证券、共同基金或保险产品，将近三分之一的违规行为是拥有客户的股票或认股权。督导这次内部调查的１１名高级合伙人中的６名以及１２名地区合伙人自报有违规行为，其中一人自报３８次，另一人自报３４次。ＰＷＣ合伙人委员会及其美国管理委员会的４３名合伙人中的３１人自报有违规行为，４人超过２０次，一人４１次，另一人４０次。虽然事先明确警告说ＳＥＣ在监督自报的过程，但在随机抽样复核中还是发现有７７．５％的合伙人少报了至少一次违规。综合自报和随机抽查的结果，８６．５％的合伙人和１０．５％的其他专业人士违反了独立性规定。 ＰＷＣ承认，调查中发现的大范围违反独立性规定的行为，反映出ＰＷＣ严重的结构上和文化上的问题。ＰＷＣ用来防止和发现独立性违规行为的体制存在以下缺陷： １．报告制度依赖个人的自觉性，任由专业人士自己去判断他们的投资是否违规。 ２．在有关独立性规定和对客户的责任方面，对专业人员的教育不够。 ３．对报告的违规行为的处理没有记录。 ４．不跟踪报告的违规行为，反而认为问题会在每年例行的事务所要求员工书面承诺不购买与客户有关的证券之前解决。 普华永道事件的影响 此次调查后，ＰＷＣ已经开始执行新的规定，要求所有的合伙人和经理报告所有的投资，而且经常审查其报告。其他事务所为了遵守有关独立性的规定，被迫剥离利益冲突的业务，如毕马威将毕马威咨询公司１９．９％的股权以１０亿美元卖给Ｃｉｓｃｏ（思科），安永也将其技术部门以５０亿美元卖给ＣａｐＧｅｍｉｎｉ。美国注册会计师协会（ＡＩＣＰＡ）计划建立一个数据库帮助五大会计师事务所的职员判断他们的投资是否涉及事务所的审计客户。ＳＥＣ首席会计师ＬｙｎｎＥ．Ｔｕｒｎｅｒ说：“这个报告是一剂清醒药，提醒会计专业人士需要重新遵守审计师独立性这个基本原则”。ＳＥＣ支持建立一个新的自律架构，加强公众监督委员会（ＰｕｂｌｉｃＯｖｅｒｓｉｇｈｔＢｏａｒｄ，ＰＯＢ），使其由独立的理事领导，吸收社会公众代表参加，真正能够进行调查和监管，直接监督事务所之间三年一次的同业互查，抽查一些没有公布的审计合约，并改进质量控制等其他专业标准。
