一、以查出贷款资金的真实用途为目标，采用"顺藤摸瓜"的审计方法，查出银行以自办实体名义账外调剂外汇，收入不入账的问题。在中行某分行审计中，我们发现该行一支行1992年至1994年12月末共为其自办实体贷款1亿余元，但该自办实体账上却没有反映此笔贷款。带着疑问，审计人员首先调阅贷款分户账每笔资金划转的传票，根据传票反映的交换行号，延伸至各交换行，查看每笔资金进入了哪些企业的账户。然后，延伸至企业，了解划款的原因，结果发现是中行以自办实体名义购汇。接着，审计人员继续追查中行账户，发现中行将部分外汇卖出并转汇至其它企业账户，另一部分外汇以自办实体的名义存定期存单。为了弄清问题真相，审计人员根据每笔资金的运动情况做出网络图，按图对资金的运用情况和每个环节产生的收益逐一计算、核实。结果，查出该行在二年多的时间里，以自办实体的名义贷款1亿元用于账外调剂外汇、存定期存单，共获取账外收入300多万元，多数用于职工福利和奖励等方面的支出，至今尚有15万美元的定期存款账外存放。 二、以查承兑汇票业务存在的违纪问题为目标，采用跟踪承兑汇票资金运动方向的办法，查出银行违规开据银行承兑汇票，扰乱经济秩序的问题。在中行审计中，我们把银行频繁为同一企业开立大额银行承兑汇票做为审计重点。在查阅相关档案资料，确定承兑汇票业务是否有真实的商品交易关系后，跟踪承兑汇票资金的运用方向，延伸审计有疑点的承兑汇票收票人，查明承兑汇票资金的最终用途，查出了大量违规开立承兑汇票的问题。如，在某分行审计中，我们发现两企业在短期内，用假增值税发票，虚拟商品购销合同，频繁到银行开出银行承兑汇票上亿元。追踪承兑汇票资金的去向，结果发现：承兑汇票双方当事人并没有发生真实的商品交易关系，收票人将承兑汇票款贴现后全部转入证券公司，用于新股中购，实际上是采取开据银行承兑汇票的方式融资，变相将银行资金违规流入股市。 三、以弄清企业真实身份为目标，采取内查外调相结合的方法，企业性质终于真相大白。在中行某分行审计中，我们怀疑某企业是银行自办实体，但银行有关人员拒绝承认。为弄清企业的真正归属，审计人员一方面追踪企业与银行之间的资金往来关系；另一方面，采取内查外调相结合的办法，延伸到工商行政管理部门，调阅企业注册时的全部资料。结果发现，该企业实为银行与一假外商合伙成立的假合资企业，注册资本365万美元，实际双方均未注入资金，经营资金全部为银行贷款，经营往来全部与银行调汇业务相关。企业的董事长和总经理也由银行的行长和副行长兼任。在铁的事实面前他们不得不承认该自办实体的真正归属，也不得不立即交出企业的全部会计账册。
