如何成功推广内部审计

作 者:

作者简介:
乔治.A.爱华特[加拿大]

原文出处:
湖南审计

内容提要:


期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2001 年 10 期

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      内部审计的六大营销推广策略:1.专业的内审人员;2.严谨的审计程序;3.敏锐的观察分析能力;4.合理的审计费用;5.内审的地位;6.切实可行的营销策划活动。

      上述每一个方面都必须建立一套行为标准,这些行为标准一旦建立,就必须保持持续性。

      推广内部审计首先要确定审计服务对象,确定审计服务对象最为简单的方法就是认定一个审计服务对象———即把所需提供审计服务的这些部门当作一个整体服务对象。在实际中,这样做就意味着内审只为这个整体的利益服务。这种观点将产生两种行为标准,即把企业的目标与管理人员对审计要求区别开来,将组织的利益置于最高地位,把内审的目的与企业的利益紧密相连,保持一致,从而使内审人员极大地参与企业管理,可以说是“共同为企业的成功而努力”。

      内审的行为必须向广大审计服务对象充分表达这样的观念,即内部审计最基本的成果是改善提高企业的管理控制环境,所谓改善提高企业管理环境即指①在企业潜在的风险与对企业预测的风险水平一致的情况下,企业的经营更具效率、效益性。②让管理者充分认识并反馈到这种变化对企业带来的巨大影响。

      (一)专业的内部审计人才

      在考核内审人员构成时,应注意以下几个方面:

      ①特长:强调除专业知识外的其他特长,如商务能力、交际能力、敬业精神、自信心及业务发展潜力。

      ②内审人员的结构:他们必须具有良好的品行、丰富的工作经验及学历,诸如工程师、会计师、营销人员、审计师,当然,更重要的是内审队伍要保持稳定性、有序性,并能向内审人员提供各种实践机会有利于他们彼此渗透新的观念,彼此分享知识经验。

      ③培训和发展计划:企业必须作出培训计划,计划一定的费用给予培训,以保证内审人员的知识跟上时代的发展。

      ④内审队伍的建设:内审部门必须经常与公司管理者沟通。彼此信任、关系融洽。良好的合作有助于公司的发展。

      (二)严谨的审计程序

      审计程序可分为两类:即审计管理程序和用于帮助企业正确确认经营风险的审计程序控制系统,主要体现如下:

      公司风险评估;

      全面的审计计划和方案;

      单项审计风险评估;

      审计约定书;

      审计建议和审计报告。

      审计程序的作用是使审计程序规范化,使审计人员能集中精力查找企业存在的问题和丞待改进的方面,切实可行的审计工作程序能保证审计人员清晰地了解企业的经营

      另一种不同的观点认为,审计反映的问题能让公司管理者刮目相看审计服务的作用,通过提出诸如“公司成功经营最重要的因素是什么”,“影响公司成功经营的最大风险和缺陷是什么”,还有“你怎么才能知道如何成功呢”,通过提出这一类的问题,查找到公司经营中的重要风险,内审人员势必能引起管理者的重视。

      (三)敏锐的观察分析能力

      内审人员应不断研究审计情况,通过对企业经营状况的审计调查,发现企业存在的共性问题、重大问题并不断研究企业经营发展趋势,这种敏锐性表明内审在充分揭露的基础上所发现的问题均是企业最根本的、体制上的问题,对重大问题的揭示将有助于企业防止此类问题的进一步发生。

      集体协作是指倾听各部门成员的不同意见,利用各种审计组织,监督队伍和审计管理的核查数据等。集体协作能增加敏锐的观察分析判断能力,集中某一问题的不同看法有助于提高对某一问题的分析判断质量和评价意见的正确性,这些都有助于内审增加对事物的观察和分析判断能力。

      (四)合理的审计费用

      企业不应因考虑成本效益的压力而裁减内部审计部门,对审计活动的价值人们应从两方面来衡量:第一,不论是行政管理还是生产经营方面,内审的成本必须经济合理,它必须低于它所创造的价值。第二,内审拓展了其所观察领域的有限资源,以此给其服务对象最大的回馈。

      合理的核定内审的预算费用和拟定内审成本计划只是个简单的风险管理问题,但审计成本,审计服务及其所涉及的范围均与审计委员会所规定的成本———效益审计标准相符。

      (五)内审的地位和作用

      内审的地位是指内审参与企业经营活动的能力和通过对企业某一方面的审计所产生的巨大价值,拟或出现的经营风险,成本效益状况。内审的作用因其所处单位的不同而有所不同。主要是指参与企业的经营活动、考核企业的经营成果等。

      (六)切实可行的营销策划活动

      内审的推广策略主要是利用内部审计宣传手册,宣传、介绍内部审计的作用、目的,审计职责和审计报告内容形式,解答人们对审计提出的最基本的问题。诸如“内审对我有何利”。

      与公司管理者直接交流的审计业务座谈会,对公司经营状况的内部审计评估报告等都是一些成本低收效大的审计业务活动。一般审计服务对象对这些活动都会有较深印象,并会认为其企业因增加了内部审计部门而增加的成本费用有所值得。审计的地位和作用也由此得到提高和发挥。

      如何成功地推广内部审计,这里仅阐述上述六大推广策略,我们由衷希望与广大审计服务对象不断交流磋商,帮助他们提高管理控制水平,内部审计因此也将得到更好的发展。

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