主要有以下几种表现形式： 一、关系理赔。人保公司为照顾与自身有利益关系的保户，（如一些大保户、税务、银行和保险公司等部门）容易出现在办理赔案的过程中违反理赔的有关规定，搞关系理赔，人情理赔的现象。如我们在审计某保险公司时，发现年末在赔付某企业财产损失险时，没有按规定进行理赔，而是通过赔款支出给该企业一定的无赔款返还，旨在与该企业搞好关系，使企业明年继续投保。又如某人保公司，车辆没有投保，营业部通过做假保单、假赔案为某上级公司赔付４万元赔款。 二、福利理赔。它是指保险公司通过做假赔案套取资金为其职工搞福利的理赔。如某人民公司赔款支出列支人保公司雇主责任险赔款３６０００元。经查阅档案，该公司员工没有发生与职业有关的职业病和伤残事故，只不过是通过赔款支出将资金套出为每位职工发放福利款２０００元。 三、费用理赔。人保公司自身的费用都有严格的指标控制，不得突破，而赔款支出没有指标控制，有的人保公司就在这方面做文章，通过做假赔案，虚列赔款支出，套取资金用于一些费用开支。如某公司通过做假赔案虚列支出６．６万元用于汽车修理。又如１９９８年在审计某公司营销部时，发现三起假赔案，都是将资金套出用于招待费。 四、虚减利润理赔。审计中发现有的公司通过赔款支出来调节公司利润，如某公司由于当年经营效益较好，超额完成了上级下达的利润指标，为了不使公司利润超得太多，通过做假赔案，虚列赔款支出２０多万元，以此达到调减利润的目的。同时套取的资金也用于一些不合理开支。 应采取以下审计方法： １．理赔台账审阅法。人保公司的理赔案件都逐一登记了台账，审计赔款支出要注意审阅理赔台账，对一些理赔金额比较大的，理赔保险公司、税务、银行等单位的赔案要从台账中勾出，作为下步抽查理赔档案的重点。２．理赔档案抽查法。审查时，要注意核对业务档案中的赔付金额是否与财务账反映一致，核对时间是否属于保险有效期内，理赔金额的计算是否准确无误，理赔的原因是否属于保险责任范围内，手续是否齐全，赔款计算书的经办人，审核人和审批的笔迹是否一个人所为。档案中的图片是否真实，费用发票是否真实合规，有无将非正式税务发票或发票复印件作为赔付的依据，从中可以发现蛛丝马迹。 ３．实地观察法。审计理赔支出时，不能仅仅查账，应当眼观六路，耳听八方，要注意被审计单位的办公楼、宿舍、招待所、小汽车和空调等设备的购建时间和价格，然后与固定资产账进行核对，看有无账外资产，购建账外资产的资金来源出自哪里。同时对一些档案中有疑点的照片，也可以通过到被赔付单位实地观察来证明其照片的真实性，看有无存在移花接木的现象。 ４．资金去向跟踪法。对一些年终赔付单位（个人）的理赔支出应作为审计重点，对其赔款支出资金去向进行跟踪审计。审计时，对支付赔款的支票存根要逐一登记其收款人，支票开出时间，开户行。据此，到保险公司所在的开户行调查付款支票的进账单位的收款人、账号等是否与支票存根一致，有无搞假支票存根，改变收款单位名称和账号将赔款资金转入保险公司的账户头。如在审计某公司时，我们通过运用跟踪赔款去向的审计方法，找到了查假理赔支出的突破口，发现该公司利用假支票存根，做假赔案５起，虚列赔款支出２３万元转入储蓄存折的严重违纪问题。 ５．对受赔单位（个人）调查法。审计时，对一些赔付金额比较大，有疑点的赔款支出还可以对其受赔单位和个人进行调查，看受赔单位（个人）是否收到了赔款，收到的赔款是否与财务账反映一致，有无保险公司在受赔单位赔款中报销有关费用或将赔款返回保险公司的现象。
