一、采购审计的目的：协助审计对象发现未知或虽知但未能及时解决的问题，提示审计对象及其管理者改正，确保流程与实际执行的差异得到纠正。 二、审计组的组成：独立的审计财务／法律等高阶管理人员。 三、审计流程：由审计准备、审计通知、审计重点及审计内容、审认过程和审计报告等组成。 １．审计准备：应做好以下五个方面的工作。 ★审计手册———审计的依据。 ★被审计对象现在的流程。 ★授权表。 ★审计对象人员职责分工表（ＳＯＤ）。 ★审计工作量的计算。 ２．审计通知： 含审计期间、审计内容、问题清单（ＲＦＩ）、回复截止日期、审计组成员名单、需求清单，发给被审计对象的最高管理层和被审计对象及其上级。在介绍审计流程和时间安排的基础上听取被审计部门的流程、系统、范围、覆盖和任何已知的问题及风险处理措施。 ３．审计重点及审计内容： 采购审计的重点主要有以下七个 关键的点： ★采购流程。 ★采购订单和合同管理。 ★采购环节中人员的分工。 ★未经授权的采购。 ★采购技术的执行：招竞标、评标等。 ★供应商管理：绩效管理，合同关系、数据库、商业道德关系。 ★采购系统及安全。 审计内容则包括以下五个方面： ★审阅ＲＦＩ及ＳＯＤ。 ★审计任何临时的偏离流程规定的做法。 ★审计主要采购数据：总定单数量，金额，高于定额定单数量。 ★审计合同管理流程。 ★审计系统进入报告。 ４．审计过程通过对定单、合同、保密协议的抽样来进行。抽样着重针对以下１３个方面： ★大金额合同。 ★主要采购员。 ★新采购员。 ★大金额／交易频繁的供应商。 ★新增供应商。 ★有投诉的供应商。 ★文件完整性：ＰＲ，ＰＯ，报价单，供应商选择依据，价格选定依据，支持文件，授权签字，合同，合同法律审查。 ★文件的准确性：日期的顺次是否符合逻辑，签字是否有效，是否有时授 ★供应商文件：收信人：承诺内容与价格是否与合同，与申请内容金额吻合。 ★供应商选择与考核是否有经理认可，价格如何确认，是否适用采购技术。 ★竞标项目文件是否完备，有否申请人及经理参与并签字，评标标准是否提前确定，是否及时通知供应商竞标的结果。 ★新供应商如何确定，经理是否同意，资信调查结果。 ★供应商的评审与表现是否按要求做并通知供应商，对有投诉的供应商要重点看。 ５．审计报告包括：总结审计内容、发现问题、审计的结果（满意／不满意），审计部门的建议／意见。审计报告由审计人员与被审计部门进行沟通，进行必要的修改后，由被审计部门签字确认。终稿报告将发送至审计经理、审计长、被审计部门最高长官和财务总监等。 四、审计后工作：被审计部门针对审计报告所提到的问题及推荐的意见，写出行动计划和完成日期。行动计划由财务总监审阅批复后，请总经理和审计组批准。在计划到期日上交行动结果。审计组将视改进工作的结果，制定新的审计计划。
