一、审查企业投入来源，查找线索。一是要全面了解企业的生产经营情况、管理情况和经济效益情况，分析收入项目的变化是否正常，有无异常情况和疑点，以便发现线索。二是要注意对企业收入账目的真实性审计，检查有无将产品（商品）销售收入转入往来账户；附营业务收入是否真实，有无漏记收入，或有意隐瞒收入设立“小金库”的情况；对下属企业上交的管理费或承包费收入要进行延伸审计，上下核对，从中发现“小金库”线索；对资产变价收入、房屋设备出租收入、处理废旧物资和边角余料收入，审计人员应询问有关管理人虽，调查收入情况，核对相关账目，查找“小金库”线索。三是要注意审查企业的收入凭证，核对账面收入与收款凭证数额是否一致，检查有无收款多、入账少或不记账的情况，进而发现“小金库”线索。 二、审查支出项目，追根寻源。一是要注意审查企业材料（商品）采购环节的资金结算有无反常现象和费用结算中的虚假支出；检查有无高价购货物或低价销售货物收取回扣和设立“小金库”或贪污问题。二是注重审查支出凭证，检查有无利用假发票、假收据或自制付款凭证等虚列支出，套取现金，设立“小金库”，这种情况在企业是比较突出的。三是审查企业人员工资有无异常情况，检查有无采用虚列人员名单领取工资和继续发放停薪留职人员工资，设立“小金库”问题。 三、审查资金往来，追踪检查。审查企业的资金往来账户，要注意资金的收付业务是否正常。对大笔的资金往来， 要进行追踪检查，弄清资金的确切去向，查明有无虚列往来，随意转入资金，或者将资金转入下属单位，再从下属单位转入“小金库”的问题。同时，还要注意有无将企业的收入列入往来账户，再由往来账户转入“小金库”的问题。 四、审查银行账户，一查到底。首先要求企业如实提供银行的开户情况，然后分账户进行审查，核对期未余额与财会账务是否一致，如果不一致，可能还有其它银行账户，应认真追查。二是审查企业的转账凭证，从中查找有无可疑的银行账号，为查找“小金库”提供线索；三是通过银行协助查询的办法，调查了解企业在银行的开户情况，以便发现另外的银行账户。 五、突击盘点库存现金，从中发现目标。一般情况下，企业的“小金库”资金大部分是隐匿于库存现金中，通过突出盘点库存现金，才能有效地查出“小金库”。还可以在盘点时要求出纳（售货员），将保险柜（抽斗）里的所有票据和账薄提供出来，从中发现“小金库”帐薄。 六、搜集信息资料、掌握线索、交叉审计。审计人员要注意搜集审计对象的信息资料，以便掌握线索，起到事半功倍的效果。也就是在审计甲单位时，要 善于搜集掌握丙、丁单位的信息资料、包括发票、收款收据、银行开户账号、收费项目标准等，然后在审计丙、丁单位时根据掌握的线索进行追踪检查，以迅速发现“小金库”目标。 七、开展询问调查，寻找突破口。一是要对群众来信来访反映私设“小金库”的问题进行认真调查核实，严肃查处；二是对单位私设“小金库”的问题，广泛发动群众，询问有关人员，让群众提供线索和情况，找到突破口，从而达到查处“小金库”的目的。在实际工作中，我们通常采用此方法，查出了隐瞒的房屋（门面）出租收入、集资收入、赞 助收入、处理废物资和边角余料收入等所形成的“小金库”资金。
