开展任期中经济责任审计的建议

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江西审计与财务

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期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2001 年 06 期

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      1.加大宣传力度,做好宣传工作。

      任期中经济责任审计就目前情况看,还仅仅是一种新的尝试,基层单位的领导对这项工作还了解不够或了解得甚少。如果宣传不够,容易产生误解,把它与以往的离任审计等同起来,影响审计工作的正常开展。所以,作为审计部门应加大宣传力度,可以文件的形式下发各单位,或通过媒体做好宣传工作,审计组进点时也应积极宣传和解释,使被审计单位领导有一正确认识,便于审计工作的正常进行。

      2.纳入审计部门的长期规划。

      任期中经济责任审计与离任审计不同,不需要人事或干部管理部门出具的“委托审计通知书”,审计依据“审计通知书”便可开展工作。这样,审计部门可以根据单位领导任职的时间编制计划,确定被审计单位,审计的周期可定为2~3年,同时还应制定任期中经济责任审计实施办法和建立相应的审计制度,把任期中经济责任审计纳入审计部门的长期规划。

      3.确定审计内容。

      任期中经济责任审计的责任人应承担的经济责任,概括起来有以下三个方面:

      (1)与责任人有关的经济行为。这主要包括责任人的经营方针、对企业资财的保护、对财经法纪的遵循程度、对企业财务状况和经营成果的正确反映等等。

      (2)与责任人有关的经济结果。这主要是指经济行为所产生的结果,包括计划和预算的执行结果、经济效益实现程度、企业持续经营和发展能力,以及职工收入和福利水平等。

      (3)与责任人有关的管理制度。这主要是指应由责任人建立的影响经济行为和经济结果的管理制度,包括成文和不成文的制度,如各种内部控制制度等。

      任期中经济责任审计应重点突出以下内容;

      (1)国有资产的管理和保值增值情况;

      (2)财经纪律执行情况;

      (3)任期内各项经营目标的完成情况;

      (4)企业经营成果、发展潜力、职工收入和福利情况;

      (5)对外投资决策和收益情况;

      (6)资金管理及运用情况;

      (7)管理制度的建立健全及执行情况;

      (8)多经和集经的发展情况。

      4.加强过程监督,注重审计效果。

      在与被审计单位有关人员谈话了解情况时,应做到有的放矢,可重点了解单位的生产和经营情况,熟悉生产过程,便于对其生产过程进行跟踪审计,加强过程监督,注重审计效果,及时发现和遏制违规违纪苗头,将违纪问题消灭在萌芽状态。同时,应对管理制度的执行情况进行测试,要善于发现财务账面以外的违纪问题,发现倾向性的管理问题。

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