２０００年３月１６日至４月２１日，桃源县审计局派员对县自来水公司经理任期的经济责任情况进行了审计。审计查出该单位私设“小金库”６７９７９８元。 “小金库”金额由两部分构成：一是虚列原材料支出，即１９９９年度虚列压力管支出４４３３８０元，２０００年 １—２月虚列压力管支出２１７１４０元。二是以缴纳社会养老保险金为名套取现金１９２７８元。１９９８年度，该单位职工个人应缴纳的社会养老保险金均用单位资金缴纳，但个人应缴纳部分实际已由单位在工资中扣取，从而套取现金计１９２７８元。 这６７９７９８元的“小金库”是如何查出来的呢？审计组主要是注重了以下三方面工作的有机统一，即调查、分析、查证相结合；按照三个步骤进行，即确定审计重点，分析疑点，最后查证疑点。 首先是调查。审计前，审计组对该单位的基本情况和内部控制制度情况、经营管理情况进行了详细的调查了解，除调阅了１９９８、１９９９年年县局对其财务收支的审计案卷外，还向该单位的部分干部职工进行调查了解。审计进点后，又调阅了近几年来财务决算表及其会计资料。调查中主要发现了这样几个问题：一是该单位年产水量一直徘徊在４００万吨左右，年收入也一直在４００万元左右，且税务部门每年对收入（收据）进行过认真的审核。因而分析认为，该单位财务收支上的漏洞主要应该在支出上，从而确定审计的重点应在财务支出上。二是该单位干部职工反映，财务支出大手大脚，损失浪费现象严重，维修、安装上有虚假的地方，从而确定支出审计的重点是安装和维护。三是根据该单位财务资料显示的情况，确定安装和维修支出的审计重点是安装。通过剥笋式的调查分析，很快发现了疑点。１９９９年度，该单位帐面共付安装压力管支出６６５９５１元，占全年帐面支出的１３％。但这种支出是否属实，还必须查证。为此，审计组首先对“压力管”的性能、规格作详细了解，通过了解，审计组算了一笔帐，按照帐面支出记载，１９９９年度，该公司应该安装压力管５公里，但据了解的情况显示，１９９９年度，桃源县自来水公司只安装不到１公里的压力管（一是从年度工作总结中证实；二是从群众调查了解中证实）。虽然发现了压力管支出有虚假的地方，但还必须有证据。于是，审计组便到压力管销售单位进行调查。 为了搞好对销售单位的调查，审计组首先通知销售单位的主管部门，取得了他们的支持。然后，在调查方法上，采取了声东击西、避实就虚的办法，即不从正面阐述要对自来水公司购货情况调查，而称要对其近几年来的销售收入情况进行了解（后改为对其资产、负债、损益情况进行审计）。当销售单位明白仅是对自来水公司购入压力管的情况进行调查的真相时，审计组已将需要的数据弄到了手。但销售单位的负责人乘审计人员忙于计算数据不注意时走脱，销售单位财务人员先是说老板不在家，他不好拍板证实，后只承认是销售收入未如实入帐（事后，他们说得罪不起客户），使审计取证工作一度陷入了僵局。 在这样情况下，审计组和县局领导决定找自来水公司领导和财务人员谈话，通过摆事实、讲政策的方式，自来水公司终于承认，压力管支出中有虚假的地方。随之，销售单位也根据自来水公司承认的数据出据证明，证明为对方虚开了压力管销售额１９９９—２０００年２月共计６６０５２０元。随后，审计组对其资金出向进行了跟踪审计，自来水公司交代了资金去向（提供了部分帐目）。 在对材料支出进行重点审计时，审计组同样也发现了一些问题。如在对养老保险金的提取、缴存的审计中，发现该单位—是不及时缴纳社会养老保险，１９９９年度，该单位共应缴纳社会养老保险金１８８８９０．３４元，帐面已全部由政保股和财务股领出，但审计组在社会保险站调查核对，发现社会保险站并未收到此款。经查，而是由财务股用活期储蓄存折另存在他处。二是１９９７、１９９８年度用公款支付应由个人缴纳的社会养老保险金，但应由个人缴纳的部分，１９９８年度又已由单位在个人工资中扣取，从中套取现金１９２７８元。 ６７９７９８元的“小金库”金额就这样被查出来了。
