1、建好账本。以往我们在审计中比较习惯于查阅纸质会计账本,通过账本上有关的记载来发现问题。在使用通审系统时,需要利用系统快速编程的功能,将被审计单位的电子账本数据转换成标准的账本数据。要建成一个标准的账本数据,首先要熟悉有关电子账本数据的字段内容及其结构,然后利用这些内容,运用通审系统快速编程的功能,生成一个我们熟悉的标准账本。如果对有关电子账本数据的字段内容和结构不熟悉,所生成的账本就可能缺少有关的内容,达不到审计的要求。 2、利用查询数据功能,提高工作效率。一是利用字词查询,检查账外资金。在审计中,我们对关键字词进行查询,如:金穗、银行、信贷、分行、支行等,同时,我们还利用谐音的方法进行查询,如:市分行和区行的谐音“史芬航”、“曲行”等,发现大量银行自身开立的银行账户,经过认真核对,查出许多银行在账外存放资金等问题。二是对有关字段进行检索查询,检查利率执行情况。在进行利率检查中,我们运用查询数据功能,对有关字段进行检索,查出银行在执行贷款利率方面存在的大量问题。如:人民银行规定,对大型企业的贷款利率,上浮最高不能超过10%,我们通过对企业类型字段进行查询,将账本数据中的大型企业检索出来,再对超过10%的部分进行检索,并调阅相关资料进行核对,查出银行超出浮动比例提高贷款利率的问题。再如,我们按照贷款时间,对贷款期限不超过6个月的贷款进行检索,然后将不等于人民银行当期半年以内的贷款利率的部分检索出来,再针对问题进行核对,查出银行将贷款期限6个月的贷款执行1年期贷款利率提高贷款利率的问题。三是运用数据查询功能,对信用卡业务进行检查。如:我们对信用卡账户余额为负数的进行检索,就能掌握信用卡部客户透支的全部情况,然后再进行详细核对,以区分恶意透支与协议透支;对信用卡账户的大额提取现金业务进行检索,就能发现银行违反现金管理规定的问题;对与银行有关的卡户进行检索,剔除正常的卡户,就能发现以银行的名义开立的非正常信用卡户,同时对有关卡户业务发生额进行检索和分析,并调阅相关的会计凭证,就能发现银行私设账户,设立账外资金等问题。 3、注意会计科目的对应关系,发现不正常的会计分录。我们在检查中发现,有的对应科目却是“内部往来”科目,经调阅有关的会计凭证,发现有的单位虚列定期存款利息支出,将资金从“应付利息”中转出私设“小金库”;再如“央行往来利息支出”科目一般对应的是“准备金存款”科目,但有的对应科目却是“单位存款”、“内部往来”、“定期存款”等科目,经调阅有关的会计凭证,发现有的单位虚列利息支出,私设“小金库”的问题。