一、机构、人员、职责的审计 １、审查报价系统、决策系统、采购系统、验收系统、支付系统、监督系统的机构、人员是否分开，职责是否分离，是否建立了彼此独立、相互制约的制衡机制； ２、审查以上系统是否始终如一地发挥作用，是否存在未履行职责、形同虚设的现象； ３、对不具备条件分设机构、人员的单位，同一人员是否兼任了不相容的职责，对此采取何种措施实现职责分离或采取何种措施实现有效的控制。 二、授权的审计 １、审查签订合同或即时采购行为是否经批准及是否在批准的范围内，是否存在超过批准范围擅自决定采购数量、单价、品种、规格、型号、质量、期限、运输方式、付款方式的行为； ２、审查变更合同条款的原因是否合理，是否经过批准，合同中是否存在损害单位利益的条款，是否规定了保证单位合法权益的条款； ３、审查批准人是否具备资格，有无不具备资格的人员越权行使批准权的行为，有无不具备资格的人员越权行使否决权的行为； ４、审查有无非检验人员、非验收人员代行检验、验收职能的行为。 三、制度的审计 １、审查是否建立了比价采购内部管理制度，与比价采购相关的报价、决策、采购、验收、支付、监督岗位是否有完善的责任制度； ２、审查以上内部控制制度是否科学、合理、可操作，能否有效保证资产的安全并一贯得到遵守； ３、对比价采购过程中发生的意外、特例，制度是否有妥善的应对措施； ４、对失职行为是否建立了责任追究制度。 四、渠道和信息的审计 １、审查是否建立了价格信息数据库，价格信息渠道是否可靠，信息样本是否充分，保证报价质量的方法和程序是否科学、可行、有效； ２、审查价格管理部门的定价标准和定价方法是否科学，是否符合实际、切实可行； ３、审查确定供应商的程序和标准，供应商的经济实力、产品质量、供货能力、售后服务等资质情况是否符合要求，有无“皮包商”混入其中； ４、对主要原材料、辅料和其他经常消费的大宗物资，是否定期公布最高限价和参考价，是否根据市场变化及时调整最高限价和参考价； ５、分析评价价格误报的可能性是否在可接受的范围内。 五、程序的审计 １、审查比价程序是否科学合理，执行中是否得到一贯遵循，程序中的环节是否被有意忽略，有无违反程序的行为； ２、审查采购行为是否有计划和预算，有无计划外和超预算问题； ３、采购行为是否采用了规定的方式，如公开招标法、多家比价法、实际测算法等，是否存在暗箱操作、人为操纵价格的问题； ４、比价采购决策是否集中了集体的智慧，是否充分考虑了规避风险，有无独断专行的现象。 六、验收和付款的审计 １、审查验收部门是否严格按照合同要求对采购物品的品种、规格、型号、数量、单价、交货期、交货方式、结算方式进行验收； ２、审查检验部门是否严格按照合同要求对采购物品的性能、参数、质量特性等技术指标进行检验测试； ３、审查与采购相关的合同、申购资料、批准手续、票据、合格证、发运单等是否齐全有效； ４、审查付款时间、付款方式、付款金额、付款内容、收款人等项目是否与合同条款一致，如需变更是否经过批准； ５、审查是否存在重复付款的现象。在对比价采购活动进行审计后，审计人员须出具审计报告，对比价采购活动是否遵循了企业比价采购政策，是否达到了预期目标以及目标的实现程度作出评价，如存在隐患，应有针对性地提出改进建议，并向比价采购主管领导报告。
