一、报账提款的真实性审计 主要围绕以下几个方面的内容进 １对向世界银行提款报账的资料及报账资金的使用情况进行审查。核实每笔报账提款的资料是否真实，手续是否完备合规，有无人为编造、伪造报账单据，套取世界银行贷款资金的现象；有无将项目外工程的投资支出向世行报账；报账资金是否及时、足额拨付项目单位，重点审查是否存在财政部门、项目管理部门层层截留、侵占、挪用、出借项目资金的问题；审查项目办公室有无将项目资金对外投资收取风险投资报酬的行为；审查ＳＯＥ表报账的原始单据是否真实合规，所发生的费用支出是否符合项目实施的要求。 ２对项目工程进度进行审查。重点审查项目工程进度是否真实，项目工程质量是否达到项目评估报告的要求，有无虚报项目工程进度，人为扩大项目工程支出的行为；审查有无将其他项目工程抵顶世行项目工程的形象进度的舞弊行为；审查项目工程中是否存在有“豆腐渣”工程，有无将采购符合标准的项目物资变卖，购买非标物资从中渔利的行为；审查项目办公室是否有自己创办的施工企业，从项目建设中赢利的行为。 ３对农民劳务折工报账进行审查。核实农民劳务投工的实际工作量，合理确定农民的投工报酬，要了解当地劳动力市场价格，如有必要可以走访部分农户，确定农民的最终投工报酬是否真实；审查农民应得到的投工报酬是否得到，是否存在克扣农民报酬的行为；审查是否存在农民实际的投工报酬与向世行报账存在差异，如有差异“收入”要审查资金的去向。 ４对出国考察、培训、国内培训费用报账进行审查。重点审查出国考察、培训、国内培训费用报账的真实合规性，有无虚报培训费用的行为；有无项目外人员的出国考察、培训费用在项目办公室报销，有无为项目外人员提供出国考察机会等违反规定的行为。 ５对自营工程报账进行审查。核实自营工程报账提款是否真实合规，是否按照世行的要求进行施工，审查有无虚报工程量及工程进度套取世行资金的行为。 二、货物采购的真实合规性及项目用途的审计 主要进行以下几个方面的内容审计： １对国际招标货物进行审查。审查是否按照项目进度的需要和评估报告的采购清单组织采购；重点审查采购程度是否符合世行要求，从制定年度采购计划及其确认→编制标书→审查和修改标书→发标→开标→评标→审查→授予及签订合同→供货→检验、分配及安装调试→使用等环节是否存在违规行 为；签订的采购合同的“商务条款”是否用标准文本条款，合同中的附件是否包含了检验条款、详细的技术参数、培训条款及货物的分配去向；对比合同金额与签订合同时的市场价格，要分析差异，找出原因，揭露可能存在的舞弊行为；审查项目办公室有无存在变卖采购货物和出借、出租采购货物的行为，有无将大量的采购货物露天堆放，发生锈蚀、霉变、丢失的现象。 ２对国内货物采购进行审查。重点审查是否存在收采购合同、分散采购标的、违规采购和采购中的地方保护现象，分析年度采购计划与实际采购过程中的差异，采购程度是否合规。 Ａ虚假合同的审计。检查项目管理部门有无存在与供应商、用户签定虚假采购合同，通过“假采购、真报账”的办法套取世行项目资金，要查清资金去向，揭露重大问题。 Ｂ违规采购的审计。审查采购中是否存在不符合采购程序要求的行为，审查是否签订有采购合同，采购过程是否公正、公平和合理，有无“暗箱操作”；查清采购货物品种、数量、金额，采购的货物是否是项目所需，是否存在将采购货物挪作他用的行为；审查采购过程中的地方保护主义，查清是否存在内定投标商、长官决定采购行为的现象；审查是否存在为了利己目的，争夺采购权限而分散采购标的，该打捆的不打捆，增大采购成本的现象，审查采购过程中是否存在舍近求远的问题，要分析内在原因。 Ｃ与项目管理办公室关联公司的审计。审查项目管理办公室是否存在在自己创办的公司进行项目货物采购，并从中赢利；是否存在能够由项目管理办公自己采购的货物而委托关联公司采购，从而加大项目货物采购成本的行为。 ３对采购货物的分配、发放、使用情况进行审查 Ａ货物分配的审计。审查分配的货物是否与采购合同所列清单一致，有无存在各级项目办公室截留、挪用或占有使用项目货物的行为；审查是否存在“假分货物，真分资金”的现象。 Ｂ货物发放的审计。审查发放的货物是否是项目采购货物，有无将项目采购货物与其他货物调换，查清发放的货物是否真正地发放到所需项目中去。 Ｃ货物使用的审计。通过审查、盘点，查清货物是否存在，采购的货物是否如实用到项目建设中去，有无将使用一段时间的设备、机器、车辆等变卖，有无采购的货物闲置不用，有无丢失、毁损现象。 ４货物采购其他内容的审计。要关注货物采购过程中反映较为强烈的问题，通过调查、询问、分析和符合性复核以及群众举报等线索，发现采购过程可能存在的腐败与欺诈等大案要案的线索，查处项目货物采购过程中的违规违纪行为。 三、配套资金的审计 主要审计以下方面的内容： １配套资金来源的审计。审查配套资金是否按时足额到位，到位的配套资金是否按照项目实施计划所列的内容和计划使用；审查是否存在“假资金虚配套”的问题，是否存在配套资金按条条下拨，“一金多配”的现象；审查配套资金是否存在用物资抵顶、质次、价高的现象；审查配套资金是否存在被其他部门滞留、截留、挪用的行为，以及通过审计分析配套资金不到位的内在原因。
