一、识别藏匿于个人储蓄存款中的“小金库”。特点有五：一是储存户名一般比较独特，大多取以单位名称简称或谐音。二是金额大，有整有零，支取频繁。三是支取款项时无背书或背书人笔迹与某财务人员笔迹相同。四是因是内部存款所结存款利息有可能只计不付。五是存款有时与内部往来科目或费用科目对转。 二、识别藏匿于活期存款中的“小金库”。活期存款是有别于个人储蓄存款的对公存款，按单位账户分户核算。因是吸收的单位存款，资金存取情况易在审计中被忽略。缘于此，被审计单位可能会以开假账户或借用他人账号将“小金库”隐藏其中。因此，审计人员在审计时对有疑点的现金存取记录或与内部往来科目对转的款项予以关注。 三、识别藏匿于应解汇款中的“小金库”。应解汇款科目是信用社汇款业务中收到的待解付的款项，也是一个临时性存款科目，因此也成为信用社内部藏“金”的“避风港”。对此科目审计人员应注意长时间不动户，从资金来源寻找线索，予以辨别。 四、识别藏葚于其他应付款中的“小金库”。该科目是信用社隐藏利息收入或其他零星收入的所在，记其他应付款贷方时，一般与现金科目对转。对此应结合对应科目和营业日凭证的审计，重点审计利息收入。 五、识别藏匿于股本金中的“小金库”。股本金是信用社吸收的个人、集体、国家的资本金，按投资人设明细账。因股本金不能随意撤取，年度内发生额少，易被审计人员忽视。信用社有可能利用此科目藏匿“小金库”，还可以弥补其资本金不足。因此对随意撤股或随意支取的股本金应重视审计，查清是否是信用社内部顶名入股隐藏的“小金库”。
