一、审前调查的目的 审前调查即在正式审计之前,先行派出小部分审计人员到审计现场进行调查,也是正式实施审计的必要准备。搞好审前调查,有助于及时制定一个操作性强、切实可行的审计工作方案,更好地指导审计工作,提高审计工作效率;同时,有利于节省审计成本,减少审计风险,提高审计质量。 二、审前调查的内容 1了解被审计单位的基本情况。主要包括:(1)被审计单位各职能部门和分支机构及其实体的设置情况、主要负责人、联系电话,以便在审计过程中及时向有关当事人询问、了解情况;(2)各分支机构、实体的规模大小、主要业务范围、经营状况、人员分布、地理位置等,以便确定审计抽查对象。 2调查了解被审计单位的主要经济指标。(1)收集各种报表,包括:决算报表、统计报表、劳资报表等,了解被审计单位宏观经济数据,以便确定审计重点;(2)收集各项计划,包括:筹资计划、投资计划、物资采购计划、固定资产购建计划、维修计划等,了解被审计单位的各项计划经济指标的完成情况,找出薄弱环节,以便确定审计力量的投向。 3了解被审计单位近年来发生的重大经济事项。 查看被审计单位近期的收发文登记簿,对重大经济事项在审计过程中要重点核实。 4了解被审计单位的主要会计处理事项。 收集必要的会计资料,包括:账册、凭证、卡片等以便全面占详实的审计资料。 5了解被审计单位近期内部和外部单位的财务检查情况。 调集近期有关单位对被审计单位的检查资料,包括:内审报告、会计师事务所的年度审计报告、财政部驻地方专员办的检查报告以及单位自查报告等,了解对发现问题的处理、纠正情况,以避免重复检查。 6了解被审计单位的行业特点和主要业务控制点。 收集与审计内容相关的行业政策法规、汇编,为审计过程中发现的问题定性、处理提供依据;调查被审计单位主要业务的关键环节、部门和部位,为正式进点审计、抓住审计重点做好必要的准备。 三、审前调查的方法 1针对被审计单位的基本情况,设计若干统计调查表,在统计调查表的基础上分析情况,寻找疑点和突破口。 2采取问卷调查方法,以内部制度测评为突破口,找出薄弱环节,确定审计重点。 3召集被审计单位有关经济管理部门负责人参加座谈会,通过问询和交谈,了解被审计单位在经营活动中存在的主要问题,确定审计重点。