983元“转账”的背后

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湖北审计

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期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2000 年 09 期

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      983元,无论是对单位或者是个人,都不是一个大数目,对一个每天资金流量成百上千万元的某商业银行县级支行来说,更是微不足道,小得足可忽略不计。然而,正是审计人员追查一笔可以“忽略不计”的983元“转账”,却挖出一宗非法吸储2000万元的大案……

      年前,我们对某市商业银行资产负债损益进行审计,进户后,一切进展顺利,被审计单位的相关人员笑脸相迎,“积极”配合,审计资料要啥拿啥,一切都预示着审计将在“平和”的气氛中结束。然而,一张不起眼的特种转账传票映入审计人员的眼帘,其分录是“借:临时存款———营业专柜983元;货:其它存款———会计科983元。正是这笔转账打破了这次审计的宁静。因为,它至少有下列疑点:其一,“临时存款”按理说是银行的短期债务,是客户的资金,为何要将其转入该行会计科的账户上(该行经费户)?其二,若是客户交给该行的某项资金或费用,则该行为何没有作收入,而直接转入经费存款账户上?其三,为何直接用“特转”传票,而没有客户签证手续和单据?难到“临时存款”户中有某些特殊账户?其中一些“顾客”身份有假?审计人员带着这些疑问,又为了防止惊动对方,没有直接将此问题提出,而是以核对总账与明细账为由,要求该行会计人员将临时存款明细账拿来审阅核对一下(该行会计科兼管营业部账务)。不料,该会计先是一惊,继而“顾左右而言他”,说:“我们银行部门的账务日清月结,是雷打不动的规矩,如果总账与明细账不符,那是天大的笑话,你们审计人员也不太相信我们银行会计了……接着又探听审计人员究竟要查什么,查哪个账户?最后干脆以“临时存款”是客户资金,要为客户保密为由,拒不提供资料……这正是应了那句老话———“欲盖弥彰”。从对方惊慌的神色和底气不足的语气中,我们断定:此款必定牵涉大问题,决定速战速决,一查到底。因此,顺着其口气道:是啊,“临时存款”的确应该是客户资金,但是说不定其中有些特殊“顾客”是假冒的,而我们审计是专门打假的。同时亮出“底牌”提出质疑,并辅之以政策攻心,几经较量,对方终究心虚理亏,只得签应请示领导后,再给答复。

      次日,该会计拿着厚厚两本凭证和营业部临时存款明细账交到审计人员面前。原来,几年前,“利率大战”“揽储大战”逾演逾烈,该行储蓄任务眼看着难以成成,若不采取点“非常措施”,当年全行的工资奖金、次年的信贷规模等都将受到影响。因此该行决定账外贴水,高息揽储。有关人员还想出“妙招”:分次虚列“金融往来利息支出”,累计金额100万元,并且将此款分成两个50万元,以电汇方式汇到邻县某支行,又通过该兄弟单位以汇票方式汇入本行临时存款户中,并开设了两个名为“钟诚”“钟信”的活期存折户,然后在这两个存折户中支出贴水利息,其中还包括以付利息的名义发给该行职工的奖金28万元,其相关凭证全部用手工操作,单据另外保管,一切都在“神不知鬼不觉”中进行,在近一年时间,该行高息揽储2000万元,当地人行进行高息揽储专项检查也没有发现。这983元是上述两个活期户支出后的余额,事隔一年多后才转收。然而“机关算尽”,最终还是没有逃过审计人员的一双利眼,并受到了严厉的处罚。

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