进行电子数据的收集与整理 郑州特派办在对农行审计中，认真对农行的计算机系统进行调查分析，合理确定电子数据的报送范围和重点。向农行科技人员了解系统的整体情况及工作思路，并索要《用户手册》或《操作指南》等有关资料进行分析，在此基础上进一步向系统管理员了解系统的工作流程、数据形成过程和存放形式，找出数据存放路径及数据结构，继而挑出审计需要的数据作为报送内容。 审查验收电子数据。计算机审计小组对报送来的电子数据进行逐分行、逐系统、逐天、逐文件的检查验收，对检查出不符合要求的电子数据要求其重报，对没有报送的电子数据要求其补报。 对报送的电子数据进行处理，为电子数据的导入做准备。主要是对分散式结构的电子数据进行合并，以减少数据导入的工作量。 做好电子数据的导入工作。按照报送数据的结构说明，在“通用审计系统”中建立新结构或对原有结构进行修改，将报送的电子数据以分行为单位导入到“通用审计系统”中建立各个账本，经过数据标准化后，通过办局域网或刻录光盘等形式，将建好的账本引入其他审计人员的计算机。 利用已取得的数据开展审计 坚持从账户入手，利用“通用审计系统”中的自编程模块，编写小程度查找农行账户。查找账户不能只对某一支行的“开销户登记簿”进行查找，而是以地区为单位，将某一地区所有农行的“开销户登记簿”进行合并，然后利用“农”、“金”、“银”、“行”、“融”、“穗”等关键字检索，再根据检索结果进行筛选，剔除明显不是农行系统的单位，剩余账户就可做为审计线索进行审计。如我们通过查询，共查出河南省分行本级和三个直属机构及自办实体账户２９７个，其中：分行本级开户６５个，三个直属机构开户８０个，经济实体开户１５２个。另外，我们将检索出的其他金融机构的账户另存，以备以后年度审计时使用。 核算应收应付利息。对于应付利息的核算，由于农行的应付利息仍采取手工计提的方式，即应付利息的提取数是根据每季初的存款余额，按照现行利率分类手工框算出来的。因此，我们觉得有必要重新计算银行的应付利息，以检查银行其应付利息提取数的正确性。为此我们在研究了相关法规基础上，根据我们采集的电子数据，编写出了应付利息计算程序。编写程序时要注意以下几点：一是要建立起利率库；二是分析已采集的电子数据，查看是否具有“账户”、“存入日期”、“存款期限”、“存款种类”及“存款余额”等关键字；三是将被审计单位的电子账与手工账进行核对，在核对无误的基础上，再利用计算机进行应付利息计算，以避免被审计单位以电子数据有误为由拒绝承认计算结果。如我们经运行计算机程序，查出某支行定期存款应付利息多计提５８万元的问题。 应收利息的审核，我们先是利用借款借据表进行检索，并与银行的五级清分表相结合，查找出已经逾期的贷款，继而对这些逾期贷款的应收利息进行检查，重点查看是否有将应入表内利息计入表外，或应入表外利息计入表内的现象；其次将应收利息审核与信贷质量调查相结合，在到贷款企业延伸调查时，核对企业入账利息是否与银行相符，查看企业的记账凭证是否是银行计算机打印的计息清单，从而审核银行的贷款计息是否正确。 报表核对。利用计算机对各地市行报表分科目进行汇总，然后与省分行汇总报表核对，再将核对结果输出。 贷款审计。利用“通用审计系统”的检索功能，可以找出１９９９年的新增贷款；利用分组统计功能，可以统计出企业贷款总额及贷款笔数等情况；利用关联功能，将贷款及承兑汇票电子数据进行关联，可以查看是否有企业已存在不良贷款仍为其办理承兑，或承兑已垫付但仍为其办理新增贷款的现象。 信用卡审计。重点检查信用卡透支情况，查看是否有恶意透支或利用信用卡超规模贷款。同时注意在信用卡中发现有无为职工发放福利的线索。
